КУРСОВАЯ РАБОТА

 

Анализ денежных потоков на предприятии

Содержание

Введение

1. Методические основы анализа денежных потоков

1.1 Необходимость, цель и задачи анализа денежных потоков

1.2 Методические приемы анализа денежных потоков

1.3 Направления использования и этапы проведения анализа

2. Показатели денежных потоков и факторы, определяющие их величину

2.1 Показатели денежных потоков предприятия

2.2 Оценка движения денежных средств

2.3 Группировка факторов, оказывающих влияние на денежные потоки предприятия

3. Прямой метод анализа денежных потоков

3.1 Методические основы прямого метода анализа

3.2 Анализ структуры денежных потоков

3.3 Возможности прямого метода анализа денежных потоков

4. Косвенный метод анализа денежных потоков

4.1 Логика косвенного метода анализа движения денежных средств

4.2 Корректировки косвенного метода анализа

4.3 Аналитические возможности косвенного метода

5. Коэффициентный метод анализа денежных потоков

5.1 Содержание и основные направления использования коэффициентного метода анализа денежных потоков

5.2 Коэффициенты эффективности функционирования денежных потоков и возможности коэффициентного метода

5.3 Расчет влияния факторов на изменение величины коэффициента рентабельности положительного денежного потока по текущей деятельности

Заключение

Список литературы

Введение

Процессы, происходящие в российской экономике в последние десятилетия, наглядно доказывают, что экономическая и социальная стабильность общества зависит от финансовой устойчивости предприятий. Одним из важнейших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки. Наличие денег у предприятия определяет возможность его выживания и направления дальнейшего развития.

Денежные средства - ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их денежными потоками. Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.

Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обусловливается уровнем несбалансированности денежных потоков, т.е. притоком и оттоком денег. Превышение притоков над оттоками увеличивает остаток свободной денежной наличности, и наоборот, превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличение потребности в кредите.

Таким образом, целью такого управления является поддержание оптимального остатка денежных средств путем обеспечения сбалансированности их поступления и расходования. ............