Анализ финансовой деятельности предприятия
1. Доля собственного и заемного капитала
Таблица 15. Собственный и заемный капитал
Начало отчетного года Конец отчетного периода Собственный капитал 2673200 2718706 Заемный капитал 1134600 3445720 Итого 3807800 6164426
Диаграмма 14. Доля собственного и заемного капитала
Диаграмма 14 позволяет наглядно оценить долю собственного и заемного капитала. Заемный капитал в конце отчетного периода, его доля в структуре капитала увеличилась на 16 %, а доля собственного капитала, соответственно, сократилась на 16 %
Диаграмма 15. Структура собственного капитала
Из Диаграммы 15 можно сделать следующий вывод о структуре собственного капитала предприятия. На начало отчетного года уставной капитал составляет 59 % собственного капитала и 41 % - нераспределенная прибыль. К концу отчетного года величина уставного капитала не изменилась, его доля в структуре собственного капитала существенно не изменилась с небольшим приростом нераспределенной прибыли.
Таблица 16. Структура заемного капитала
На начало отчетного года На конец отчетного периода Займы и кредиты 370000 1325870 Поставщики и подрядчики 470700 383004 Задолженность пред персоналом 169900 152571 Задолженность пред государственными внебюджетными фондами 44200 102131 Задолженность по налогам и сборам 79800 1482144 Прочие кредиторы - - Итого 1134600 3445720
Заемный капитал предприятия представлен краткосрочными обязательствами, в составе которых займы и кредиты и кредиторская задолженность. В структуре заемного капитала на начало периода займы и кредиты составляет 33 %, на конец отчетного периода их доля составляет 39 %.
Кредиторская задолженность преобладает в структуре заемного капитала. Доля кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками на начало отчетного периода составляет 42 %, на конец периода она уменьшилась до 11 %. Доля задолженности перед персоналом организации сократилась с 15 % до 4,5 %, доля задолженности перед государственными внебюджетными фондами сократилась с 4 % до 3 %, доля задолженности по налогам и сборам в структуре заемного капитала выросла с 7 % до 43 %.
2. Показатели ликвидности предприятия
Ликвидность предприятия – это его способность погашать свои краткосрочные обязательства.
Рассмотрим следующие показатели ликвидности:
1. Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения текущих обязательств. Он вычисляется по следующей формуле:
,
где - текущие активы,
- текущие обязательства.
2. Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет поступлений денежных средств за отгруженную продукцию. Он вычисляется по следующей формуле:
3. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть текущих обязательств может быть погашена денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. Он вычисляется по следующей формуле:
,
где ДС – денежные средства,
КФВ – краткосрочные финансовые вложения.
Таблица 17. ............
