Задание 1.
Дать оценку уровню и динамике финансовых результатов по данным отчетности. Источник анализа – форма №2.
Таблица №1. Анализ финансовых результатов, тыс. руб.
Показатели
Код строки
За
отчетный год
За прошл. год
Отклонение
(+, –)
Уровень в% к выр-ке в отч. пер.
Уровень в% к выр-ке в баз. пер.
Отклонение уровня
(+, –)
Выручка (нетто) от продаж товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 32230 35947 -3717 100 100 - Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 27214 34499 -7285 84,44 95,97 +11,53 Валовая прибыль 029 5016 1448 +3568 15,56 4,03 -11,53 Коммерческие расходы 030 - - - - - - Управленческие расходы 040 - - - - - -
Прибыль / убыток от продаж
(стр. 010 – 020 – 030 – 040)
050
5016 1448 +3568 15,56 4,03 -11,53 Проценты к получению 060 5 - - 0,02 - - Проценты к уплате 070 39 - - 0,12 - - Доходы от участия в других организациях 080 2658 - - 825 - - Прочие операционные доходы 090 10306 - - 31,98 - - Прочие операционные расходы 100 7147 299 +6848 22,17 0,88 -21,34 Внереализационные доходы 120 8708 8547 +161 27,02 23,78 -3,24 Внереализационные расходы 130 12391 5256 +7135 38,45 1462 -23,83
Прибыль / убыток до налогообложения
050 + 060 – 070 + 080 + 090 – 100 + +120 – 130
140
7116 4452 +2664 22,08 12,38 -9,7
Из таблицы №1 видно, что выручка от продажи товаров по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 3717 тыс. руб., себестоимость продаж товаров уменьшилась в отчетном году на 7285 тыс. руб., но уровень к выручке увеличился на 11,53%. Валовая прибыль и прибыль от продаж увеличились по сравнению с прошлым годом на 3568 тыс. руб., а их процентное отклонение уровня составляет -11,53%. Проценты к получению и уплате составили соответственно 5% и 39% в отчетном году, а их уровень к выручке – 0,02% и 0,12%. Доходы от участия в других организациях равны 2658 тыс. руб. в отчетном году и составляют 31,98% от выручки. Уровень прочих операционных доходов составляет 31,98% от выручки. Прочие операционные расходы, внереализационные доходы и расходы увеличились соответственно на 6848 тыс. руб., 161 тыс. руб., 7135 тыс. руб., а уровень к выручке уменьшился на 21,34%, 3,24% и 23,83%. Прибыль до налогообложения выросла на 2664 тыс. руб., а отклонение уровня составило 9,7%.
Задание 2.
На основании данных таблицы 2 и формы №2 осуществить факторный анализ прибыли от продаж.
Таблица №2. Исходные данные для анализа факторов, влияющих на прибыль от продаж, тыс. руб.
Показатели
Предыдущий год
Фактический объем продаж в базисных ценах в себестоимости
Отчетный год
1. Выручка от продаж 35947 34833 32230 2. Себестоимость продаж 34499 33050 27214 3. Коммерческие расходы - - - 4. Управленч. расходы - - - 5. Прибыль от продаж 1448 1783 5016
Результаты расчета факторов обобщить в таблице №3
Прибыль от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 3568 тыс. руб. (5016 – 1448).
Влияние объема продаж = Базисная прибыль / Прошлый год*100%-100
Тприроста% = 34833 / 35947 * 100% – 100% = – 3,1%
1448 * (– 3,1) / 100 = – 45 тыс. руб.
Спад объема продаж привел к уменьшению прибыли от продаж в сумме 45 тыс. руб.
Влияние себестоимости продаж = Отчетный год-Перерасчет
27214 – 33050 = – 5836 тыс. ............
