План

1) ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ

Анализ формирования чистой прибыли (мил. Руб.)

Таблица № 1

Влияние факторов на изменения чистой прибыли в сопоставимом виде

(мил. Руб.) Таблица № 2

2) ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

1)         рентабельность продаж

2)         рентабельность продукции

3)          валовая рентабельность

4)         чистая прибыль

5)         рентабельность капитала

Метод цепной постановки

1)         Анализ объёма производства

Продукция 1

Продукция 2

Продукция 3

Анализ влияния цен и количества продукции на ее реализацию (млн.руб.)

Таблица № 3

1) ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ

Прибыль характеризует абсолютный экономический результат (экономический эффект) и способность предприятия наращивать капитал. Информационной базой являются данные формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Теоретической базой анализа служит единая модель формирования прибыли  как разность между доходами и расходами.

Анализ формирования чистой прибыли ( мил. Руб.)

Таблица № 1

№ п/п Показатели Условные обозначе-ние Базовый период Анализи-руемый период индексы абсолютное отклонение Влияние на чистую прибыль 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Доходы Д 95,5 109 1,141 13,5 13,5 2 Реализация продукции по внутренним Рп 77,9 88,8 1,143 10,9 10,9 3 Проценты полученные Ррп 1,9 2,8 1,476 0,9 0,9 4 Доход от участия в других организациях До 2,9 4,8 1,655 1,9 1,9 5 Операционный  доход Доп 3,9 2,8 0,718 -1,1 -1,1 6 Внереализацион-ный    доход Двр 8,9 9,8 1,101 0,9 0,9 7 Расходы Р 87,4 83,4 0,959 -5 5 8 Себестоимость продукции Спр 47,9 48,8 1,019 0,9 -0,9 9 Управленческие расходы Ру 17,9 13,8 0,771 -4,1 4,1 10 Коммерческие расходы Рк 7,9 8,8 1,114 0,9 -0,9 11 Проценты уплаченные Пру 2,9 3,8 1,310 0,9 -0,9 12 Операционные расходы Роп 4,9 3,8 0,776 -1,1 1,1 13 Внереализа-ционный Рвр 5,9 4,8 0,814 -1,1 1,1 14 Валовая прибыль Пв 8,1 25,6 3,161 17,5 17,5 15 Налог на прибыль Нпр 1,944 6,144 3,161 4,2 -4,2 16 Прибыль оставшаяся на предприятие Пос 6,156 19,456 3,161 13,3 13,3 17 Чрезвычайные доходы Дч - - - - - 18 Чрезвычайные расходы Рч - - - - - 19 Чистая прибыль Пч 6,156 19,456 3,161 13,3 13,3

Доходы

Индекс

109/95,5=1,141

абсолютное отклонение

109-95,5=13,5 мил. Руб.

Реализация продукции по внутренним

Индекс

88,8/77,9=1,143

абсолютное отклонение

88,8-77,9=10,9 мил. Руб.

Проценты полученные

Индекс

2,8/1,9=1,476

абсолютное отклонение

2,8-1,9=0,9 мил. Руб.

Доход от участия в других организациях

Индекс

4,8/2,9=1,655

абсолютное отклонение

4,8-2,9=1,9 мил. Руб.

Операционный доход

Индекс

2,8/3,9=0,718

абсолютное отклонение

2,8-3,9=-0,9 мил. Руб.

Внереализационный доход

Индекс

9,8/8,9=1,101

абсолютное отклонение

9,8-8,9=0,9 мил. Руб.

Расход

Индекс

83,4/87,4=0,959

абсолютное отклонение

83,4-87,4=-5 мил. Руб.

Себестоимость продукции

Индекс

48,8/47,9=1,019

абсолютное отклонение

48,8-47,9=0,9 мил. Руб.

Управленческие расходы

Индекс

13,8/17,9=0,771

абсолютное отклонение

13,8-17,9=-4,1 мил. Руб.

Коммерческие расходы

Индекс

8,8/7,9=1,114

абсолютное отклонение

8,8-7,9=0,9 мил. ............