Контрольна робота

З дисципліни: «Економічний аналіз»

Задача 1

Проаналізуйте с/в виробленої продукції. Розрахуйте вплив чинників на загальну суму витрат. Зробіть висновки.

види Випуск продукції Перемінні витрати план факт план факт сума, тис. грн питома вага, % сума, тис. грн питома вага, % сума, тис. грн рівень, % сума, тис. грн рівень, % А 27840 28020 57,64 16285 В 22160 21830 59,73 12934 С 12440 13330 58,44 7766 Д 19440 19760 59,35 11904 Всього 81880 82940 X 48889

Постійні витрати по плану – 16720 тис. грн.

фактично – 16850 тис. грн.

Відповідь.

Види Випуск продукції Перемінні витрати план факт план факт сума, тис. грн питома вага, % сума, тис. грн питома вага, % сума, тис. грн рівень, % сума, тис. грн рівень, % А 27840 34; 0 28020 33,8 16047,0 57,64 16285 58,1 В 22160 27,1 21830 26,3 13236,2 59,73 12934 59,2 С 12440 15,2 13330 16,1 7269,9 58,44 7766 58,3 Д 19440 23,7 19760 23,8 11537,6 59,35 11904 60,2 Всього 81880 100,0 82940 100,0 48090,7 59,35 48889 58,9

Визначимо суму перемінних витрат за планом.

А 27840 / 100% х 57,64 = 16047,0 тис. грн В 22160 / 100% х 59,73 = 13236,2 тис. грн С 12440 / 100% х 58,44 = 7269,9 тис. грн Д 19440 / 100% х 59,35 = 11537,6 тис. грн Всього 81880 / 100% х 59,35 = 48090,7 тис. грн

Визначимо рівень перемінних витрат фактично.

А 16285 / 28020 х 100% = 58,1 % В 12934 / 21830 х 100% = 59,2 % С 7766 / 13330 х 100% = 58,3 % Д 11904 / 19760 х 100% = 60,2 % Всього 48889 / 82940 х 100% = 58,9 %

Питома вага кожного виду продукції:

За планом

А 27840 / 81880 х 100% = 34,0 % В 22160 / 81880 х 100% = 27,1 % С 12440 / 81880 х 100% = 15,2 % Д 19440 / 81880 х 100%. = 23,7 % Фактично А 28020 / 82940 х 100% = 33,8 % В 21830 / 82940 х 100% = 26,3 % С 13330 / 82940 х 100% = 16,1 % Д 19760 / 82940 х 100% = 23,8 % Відхилення в питомій вазі А 33,8 - 34,0 = – 0,22 % В 26,3 - 27,1 = – 0,74 % С 16,1 - 15,2 = + 0,88 % Д 23,8 - 23,7 = + 0,08 %

За планом випуск продукції мав становити 81880 тис. грн.

Фактично сталося зростання випуску і досягло 82940 тис. грн.

Зростання становить:

82940 – 81880,0 = + 1060,00 тис. грн..,

в динаміці:

82940 / 81880 х 100% = 101,3%

101,3 – 100,0 = + 1,3%

Тобто випуск продукції зріс на 1,3%, або на 1060 тис. грн.

Питома вага виробу А фактично склала 34%, що на 0,2% менше запланованої величини. Питома вага виробу В фактично склала 27,1%, що на 0,7% менше запланованої величини. В той же час питома вага виробів С і Д зросла відповідно на 0,88% та 0,08% і фактично склали 15,2% та 23,7%.

Загальна сума витрат. 

план 48090,7 + 16720 = 64810,7 тис. грн.        

факт 48889 + 16850 = 65739,0 тис. грн.

Відхилення: 65739,0 – 64810,7 = + 928,3 тис. грн.

Загальна сума витрат зросла на 928,3 тис. грн.

При цьому перемінні витрати зросли на:

48889 – 48090,7 = + 798,3 тис. грн.

Постійні витрати зросли на: 16850 – 16720 = + 130,0 тис. грн.

Розрахуємо вплив чинників на загальну суму витрат.

48090,7 + 16720,0 = 64810,7 тис. грн. Зміна постійних витрат 48090,7 + 16850 = 65739,0 тис. грн Зміна перемінних витрат 48889 + 16720 = 65609,0 тис. грн 48889 + 16850 = 65739,0 тис. грн 65739,0 - 64810,7 = 928,3 тис. грн 65609,0 - 65739,0 = -130,0 тис. грн Сумарний вплив факторів 928,3 + -130,0 = 798,3 тис. ............