МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Контрольная работа
по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»
Йошкар-Ола
2009
Решение задачи
Таблица 1. Сальдо по синтетическим счетам бухгалтерского учета ООО «Ромашка» на 01 декабря 2007 г.
№ счета Наименование счета Остатки на 01 декабря 2007 г. дебет кредит 01 Основные средства 4 576 670 - 02 Амортизация ОС - 1 299 290 04 Нематериальные активы - - 05 Амортизация НМА - - 10 Материалы 1 426 000 - 19 НДС по приобретенным ценностям 23 600 - 20 Основное производство 128 622 - 43 Готовая продукция 627 690 - 50 Касса 12 000 - 51 Расчетные счета 3 000 000 - 58 Финансовые вложения 12 000 - 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 255 100 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 450 000 - 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 580 000 68 Расчеты по налогам и сборам - 100 600 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - 200 400 70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 32 400 71 Расчеты с подотчетными лицами 756 - 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 500 - 76 Разные дебиторы и кредиторы - 13 769 80 Уставный капитал - 3 000 000 82 Резервный капитал - 50 000 83 Добавочный капитал - 60 000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 4 067 500 97 Расходы будущих периодов 1 769 - 99 Прибыли и убытки - 600 548
Таблица 2. Расшифровка к оборотной ведомости ООО «Ромашка» на 01 декабря 2007 г.
№ п/п Наименование счетов Сумма 1. По счету 10 «Материалы» к субсчету 1 «Сырье и материалы» а) стоимость материалов по учетным ценам 1 000 000 б) транспортно-заготовительные расходы 426 000 Фактическая себестоимость 1 426 000 2. По счету 20 «Основное производство» (остатки незавершенного производства) а) «альфа» 90 000 б) «омега» 38 622 Итого 128 622 3. По счету 43 «Готовая продукция» «альфа» а) по плановой стоимости 500 000 б) отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия) 100 000 Фактическая себестоимость 400 000 «омега» а) по плановой стоимости 300 000 б) отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия) 72 310 Фактическая себестоимость 227 690
Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Ромашка» за декабрь 2007 г.
№ п/п Документ и содержание операции Корр. счета Сумма, руб. Дебет Кредит 1.
С/ф №698, ПКО №16
Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика по договорным ценам.
НДС
Итого:
10
19
60
60
510 000
91 800
601 800
2.
С/ф №3956к
Предъявлен обществу счет поставщиком на сумму расходов по доставке материалов до станции железной дороги.
НДС
Итого:
10ТЗР
19
60
60
3 900
702
4 602
3.
С/ф №1234
Начислено транспортной организац. За доставку материалов со станции железной дороги на склад организации.
НДС
Итого:
10ТЗР
-
60
-
920
-
920
4.
Расчет бухгалтерии
Начислено рабочим предприятия за погрузку и выгрузку материалов ЕСН по ставке 26%
10ТЗР
10ТЗР
70
69
380
99
5.
РКО
Выплачена из кассы заработная плата труда рабочим за погрузку и выгрузку материалов
70 50 380 6.
Требования-накладные, лимитно-заборные карты
Отпущены со склада материалы в производство, в том числе на:
Продукцию «альфа»
На продукцию «омега»
На управленческие расходы
201
202
26
10
10
10
840 000
420 000
2 200
7.
Требования-накладные, лимитно-заборные карты
Отпущены со склада вспомогательные материалы в производство, в том числе на:
«альфа»
«омега»
201
202
10
10
3 200
1 500
8.
Расчет бухгалтерии
Израсходовано топливо на нужды:
1. цехов
2. офиса
Итого
25
26
10–3
10–3
32 000
12 000
44 000
9.
Выписка с расчетного счета
Оплачено поставщику за полученные от него ранее материалы и расходы по их доставке с расчетного счета
60 51 606 402 10.
Выписка с расчетного счета
Зачислен на расчетный счет ООО «Ромашка» в банке платеж от покупателя в окончательный расчет
51 62 340 000 11.
Выписка с расчетного счета
Перечислено с расчетного счета в банке:
а) финансовым органам налоги, удержанные ранее из оплаты труда рабочих и служащих
б) органам социального страхования задолженность по отчислениям
в) транспортной организации за доставку материалов на склад
г) разным кредиторам в погашение задолженности
Итого
68
69
60
76
51
51
51
51
90 800
200 600
920
20 000
312 320
12.
РКО
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы
71 50 2 000 13.
Авансовый отчет
Оплачено из подотчетных сумм за приобретенные для организации:
материалы
канцтовары
цветы для торжеств
Итого:
10
26
91
71
71
71
350
1 500
150
2 000
14.
Выписка с расчетного счета
Погашен с расчетного счета ООО «Ромашка» краткосрочный кредит банку
66 51 170 000 15.
ПКО
Получены в кассу по чеку наличные деньги с расчетного счета в банке для выплаты оплаты труда рабочим и служащим за вторую половину ноября
50 51 20 000 16.
РКО, ведомость по заработной плате
Выдана из кассы оплата труда рабочим и служащим за вторую половину ноября
70 50 20 000 17.
Выписка с расчетного счета
Перечислено с расчетного счета ООО «Ромашка» в погашение задолженности поставщику
60 51 250 000 18.
Расчет бухгалтерии
Списываются согласно расчету транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство, для включения в себестоимость готовой продукции
«альфа»
«омега»
на нужды управления
Итого
201
202
26
10 ТЗР
10 ТЗР
10 ТЗР
240 818
120 380
628
361 826
19.
Выписка с расчетного счета
На расчетный счет ООО «Ромашка» поступили платежи от дебиторов в погашение их задолженности
51 76 7 000 20.
С/ф, расчет бухгалтерии
Начислено за телефонные услуги:
цехам
офису
Итого
НДС
Итого по счету
25
26
19
60
60
60
1 100
1 800
2 900
522
3 422
21.
С/ф, расчет бухгалтерии
Предъявлен счет предприятию за электроэнергию, использованную для нужд:
офиса
цехов
Итого
НДС
Итого по счету
26
25
19
60
60
60
4 300
12 600
16 900
3042
19 942
22.
Выписка с расчетного счета
Оплачены с расчетного счета в банке счета за:
1.электроэнергию
2.телеф. услуги
Итого
60
60
51
51
19 942
3 422
23 364
23.
Разработочная
Начислена амортизация по основным средствам:
цехов
офиса
Итого:
25
26
02.1
02.1
9 421,50
3 617,50
13 039
24.
Расчетная ведомость
Начислена оплата труда:
а) производственным
Рабочим за продукцию:
«альфа»
«омега»
Итого
б) персоналу цехов
в) работникам аппарата управления
Всего
201
202
25
26
70
70
70
70
20 200
9 500
29 700
9 200
29 000
67 900
25.
Расчет бухгалтерии
Удержаны налоги из начисленной оплаты труда рабочим и служащим
Удержаны выплаты по исполнительным листам (алименты)
70
70
68–1
76
6 209
774
26.
Расчет бухгалтерии
Начислено органам социального страхования и пенсионного обеспечения в размере 26% суммы начисленной оплаты труда рабочим и служащим общества
201
202
25
26
69
69
69
69
5 252
2 470
2 392
7 540
27.
Выписка с расчетного счета
Оплачены с расчетного счета расходы по подписке на газеты и журналы, относящиеся на:
1.декабрь (за счет общехозяйственных расходов)
2.январь-февраль
Итого
26
97
51
51
330
2970
3300
28.
Акт на списание основного средства №5
Списывается полностью износившееся основное средство:
1. Списывается первоначальная стоимость и износ ОС;
2. Оприходованы запасные части
3. Начислена з/плата за демонтаж ОС;
4. Начислено по социальному страхованию и обеспечению 26%
5. Результат:
01
02
10
91
91
91
01
01
91
70
69
99
57 000
57 000
6 500
600
156
5 744
29.
РКО
Выдано из кассы под отчет Иванову А.И.
71 50 5 800 30.
Авансовый отчет
Получен авансовый отчет работника предприятия главного инженера Иванова А.И. ............
