Содержание

Введение

Глава 1. Учет денежных средств

1.1 Учет денежных средств в кассе

1.2 Учет денежных средств на расчетном счете

Глава 2. Учет денежных средств ООО "ЗТО"

Заключение

Список литературы

Приложения

 

Введение

Практически любая компания время от времени осуществляет операции с наличными денежными средствами: выдает сотрудникам заработную плату или подотчетные суммы, принимает выручку от продажи продукции и рассчитывается с поставщиками. К работе организации с денежной наличностью предъявляются особые требования.

У каждой организации должен быть хотя бы один расчетный счет, открытый в банке. Счетов может быть и большее количество. Организации обязаны хранить все временно свободные денежные средства на расчетном счете, за исключением тех средств, которые расположены в кассе.

Расчетный счет организации используется для самых разных целей - для расчетов с поставщиками продукции, для погашения кредитов и займов, для налоговых платежей, для выплаты заработной платы и так далее. Наличное денежное обращение имеет существенные ограничения, когда дело касается расчетов между юридическими лицами, поэтому расчетный счет организации играет важнейшую роль в ее хозяйственной жизни.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет значение для правильной организации денежного обращения, расчетов в процессе осуществления хозяйственной деятельности, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. От грамотного, своевременного анализа потоков денежных средств во многом зависит платежеспособность организации, своевременность оплаты труда персонала, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др.

Своевременный учет позволяет избежать недостач и потерь денежных средств.

Целью курсовой работы является изучение учета денежных средств.

Для достижения поставленной цели использовались общенаучные методы исследований, специальные методы и приемы бухгалтерского учета.

При написании работы были поставлены задачи:

– изучить правила организации кассы на предприятии, требования, предъявляемые к месторасположению кассы;

– рассмотреть основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций;

– изучить порядок учета движения денежных средств в бухгалтерии предприятия;

– изучить порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе.

 

Глава 1. Учет денежных средств

1.1 Учет денежных средств в кассе

В соответствии с Планом счетов, для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации предназначен счет 50 "Касса".

Это активный счет. По дебету счета отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту - выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы.

К счету 50 могут быть открыты следующие субсчета[1]:

50-1 "Касса организации"

50-2 "Операционная касса",

50-3 "Денежные документы" и другие.

На субсчете 50-1 "Касса организации" учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 "Касса" должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50-2 "Операционная касса" учитывается наличие и движение денежных средств в операционных кассах. ............