1. Принципы организации учетно-операционной работы в банках (Б)

Б - основная структурная единица сферы денеж-го обращения. Продуктом б-кой деят-сти являются услуги, связанные с орг-цией платежей и расчетов, ведением счетов юр и физ лиц, хранением денежных средств, кредитованием и выполнением прочих б-ских операций.

Орг-ция учетно-операц-й работы в Б включает:

- построение учетно-операционного аппарата;

- орг-цию рабочего дня и документооборота;

- внутрибанковский контроль.

В структуре учетно-операционного аппарата Б выделяют учетные группы, которые ведут счета, однородные по эконом-ому содержанию. Кол-во групп и их состав зависят от направлений деят-сти банка и ее масштабов.

Счета и операции распред-тся между ответственными исполнителями, регистрир-ся в спец книге и оформ-тся подписями главбуха и работников.

Орг-ция учетно-операционной работы в Б должна обеспечить выполнение следующих условий:

- все операции с док-тами, принятыми от клиентов в течение операц-ного времени отражаются в БУ в тот же день.

- передача обработанных док-тов на ВЦ Б производится в течение рабочего дня по графику, но не позднее чем за 1,5 - 2 часа до его окончания, для того чтобы ввести необходимую инфо, обработать ее для составления отч-сти текущего дня.

- бух ежедневный баланс сост-тся не позднее следующего рабочего дня (так как выписки с корреспондентских счетов Б поступают на след-й после проведенных операций день).

Орг-ция учетно-операц-ной работы требует установления в учреждении Б порядка прохождения док-тов по всем стадиям обработки. Для этого составляются график и схемы документооборота, утверждаемые руководителем. В графике предусматриваются:

- время, необходимое для обработки док-тов, поступивших в Б до начала обслуживания клиентов.

- график обслуживания клиентов для более равномерной нагрузки;

- время для прохождения и обработки док-тов, поступающих в Б после окончания операц-ого дня.

Все проведенные операции отражаются на счетах БУ, которые систематизируют их с различной степенью детализации. Наиболее общие счета - синтетические - определены планом счетов, который является экономически обоснованным систематизированным перечнем счетов БУ. Действующий план счетов приведен в приложении.

Наличие единого перечня счетов позволяет сделать инфо о деят-ти Б доступной для сторонних пользователей и обобщать ее в единой отчетности ЦБ России.

Детальную инфо дают аналитич счета, причем, степень детализации определяется потребностями управления банком.

Оперативное составление отчетности требует четкой организации бухгалтерского учета в банке.

2. Балансовые счета

Учет по балансовым счетам ведется способом двойной записи, которая обеспечивает получение баланса банка.

На А балансовых сч учитываются: денежная наличность в кассах банка, краткосрочные и долгосрочные кредиты, затраты на кап вложения, дебиторская задолженность.

На П балансовых сч отраж6фонды банка, средства орг-ций и граждан, депозиты, прибыль банка, привлеченные средства.

Все счета подразделятся на счета первого и второго порядка. Балансовые счета 1-го порядка обозначены 3 цифрами от 102 до 705. Счета 2-го порядка состоят их 5 знаков и строятся путем прибавления 2 цифр справа к номеру первого порядка.

3. ............