«Денежные средства и организация расчетов на предприятиях»

Денежные средства, каналы их поступления, порядок хранения и расходования

Денежные средства - это средства в виде денег, находящихся в кассе предприятия, на счетах в учреждениях банка, в аккредитивах, у подотчетных лиц и т.д.

Все поступающие на предприятие или на его имя денежные средства хранятся на соответствующих счетах в учреждении банка. Однако в пределах лимита, установленного банком, денежные средства могут храниться и в кассе предприятия. Хранение денежных средств в кассе предприятия сверх лимита допускается в течение трех дней во время выплаты заработной платы (оплаты труда).

Поступающие на имя предприятия денежные средства (как на аекущий счет, так и в его кассу) хозяйствующие субъекты могут расходовать на расчеты между собою за приобретаемые (продаваемые) товарно-материальные ценности, продукцию, услуги, со звеньями финансово-кредитной системы по уплате различных налогов, платежей, на выплату заработной платы и приравненных к ней платежей и т.д. При этом расходование денежных средств на указанные цели может производиться как безналичным путем через учреждения банков, так и наличными деньгами, получаемыми в банке или в виде выручки, поступающей в кассу хозяйствующего субъекта.

Сумма же платежа наличными одного предприятия (предпринимателя) другим предприятиям (предпринимателям) не должна превышать 3,0 тыс. грн. в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам. При этом количество предприятий (предпринимателей), с которыми осуществляются расчеты наличными в течение дня, не ограничивается.

Платежи предприятия (предпринимателя) наличными другим предприятиям (предпринимателям) сверх установленной суммы (10,0 тыс. грн.) должны осуществляться исключительно в безналичном порядке. В случае же осуществления предприятиями (предпринимателями) расчетов наличными с другими хозяйствующими субъектами сверх установленной суммы, денежные средства в размере превышения добавляются к фактическому остатку денег в кассе с дальнейшим сравнением полученной суммы с утвержденным лимитом кассы и применением соответствующих штрафных санкций за нарушение ведения кассовых операций.

Расходование денежных средств из кассы предприятия и с его текущего счета осуществляется по указанию или с согласия (по поручению) руководителя хозяйствующего субъекта, за исключением платежей, списываемых в бесспорном (безакцептном) порядке на основании исполнительных документов и по признанным плательщиком претензиям.

Платежные документы клиентов принимаются банками к исполнению при наличии достаточного остатка собственных средств на счетах этих плательщиков. В случаях недостаточности средств на счетах плательщиков платежные документы к исполнению банками не принимаются. Платежные же документы органов взыскания принимаются банками к исполнению независимо от наличия достаточного остатка средств на счете плательщика и исполняются банком частично в переделах наличного остатка собственных средств на счете клиента - плательщика налогов, других обязательных платежей, а в неоплаченной сумме возвращаются органам взыскания. Банки не осуществляют учет задолженности клиентов, не уплаченной в срок, и не ведут картотеку такой задолженности.

Экономическое содержание, принципы организации и классификация расчетов

Расчетами в народном хозяйстве называется система денежных отношений, связанных с оплатой товаров, услуг и выполнением других финансово-кредитных обязательств предприятий, организаций, населения.

Расчеты осуществляются наличными деньгами или путем безналичных перечислений через учреждения банков, однако всегда имеют денежную форму.

В хозяйственном обороте сфера использования наличных денег ограничена. ............