АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «АГАТ»
1. Анализ ресурсного потенциала
Задание №1
Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж продукции по сравнению с прошлым годом (используя данные справки №1 и выписки из отчета о прибылях и убытках).
Полученные данные представим в таблице 1.
Таблица 1
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
№ п/п Показатель Прош-лый год Отчет-ный год Дина-мика показа-теля в про-центах Раз-ница в про-центах (+,-) Расчет влияния фактора Фактор, повлияв-ший на выяв-ленное изме-нение А Б 1 2 3 4 5 6 1 Численность рабочих, чел. 9750 11214 115 +15 +748332 численность рабочих 2 Число отработанных человеко-дней, чел.-дн. 2340000 2747430 117,4 +2,4 +119733,12 количество дней отработанных 1 человеком 3 Число отработанных человеко-часов, чел.-ч. 19188000 21979440 114,5 -2,9 -144677,52 продолжительность смены 4 Объем продаж (без НДС), тыс. руб. 4988880 5494860 110,1 -4,4 -219510,72 выработка 1-го рабочего
1.Рассчитаем динамику изменения числа рабочих: данные за отчетный период / данные за предшествующий период * 100%.
% динамики численности рабочих: 11214 / 9750 * 100% = 115%
отклонение = % динамики – 100% = 115% – 100% = 15%.
2.Рассчитаем динамику изменения отработанных человеко-дней:
% динамики отработанных человеко-дней: 2747430 / 2340000 * 100% = 117,4%
отклонение = 117,4% – 115% = 2,4%
3.Рассчитаем динамику изменения отработанных человеко-часов:
% динамики отработанных человеко-часов: 21979440 / 191880000 * 100% = 114,5%
отклонение = 114,5% – 117,4% = - 2,9%
4.Рассчитаем динамику изменения объема продаж:
% динамики объема продаж: 5494860 / 4988880 * 100% = 110,1%
отклонение = 110,1% - 114,5% = - 4,4%
Расчет влияния фактора проведем: объем продаж (без НДС) * разница в процентах / 100
1. Влияние 1-го фактора = 4988880 * (15) / 100 = 748332 тыс. рублей
2. Влияние 2-го фактора = 4988880 * (2,4) / 100 = 119733,12 тыс. рублей
3. Влияние 3-го фактора = 4988880 * (-2,9) / 100 = -144677,52 тыс. рублей
4. Влияние 4-го фактора = 4988880 * (-4,4) / 100 = -219510,72 тыс. рублей
Теперь определим общее влияние всех факторов на изменение объема продаж (∆V) сложив все факторы.
∆V = Численность рабочих + Число отработанных человеко-дней + Число отработанных человеко-часов + Объем продаж (без НДС)
∆V = 748332 + 119733,12 – 144677,52 – 219510,72 = 505980 (тыс. руб.)
В отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 505980 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.
На данное изменение оказали влияние следующие факторы:
1. Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 1464 человека привел к увеличению объема продаж на 15 %.
2. По сравнению с прошлым годом в отчетном году произошло увеличение на 5 дней среднего числа дней, отработанных одним рабочим. Уменьшение целодневных потерь рабочего времени в отчетном периоде позволило увеличить объем продаж на 17,4 %.
3. В отчетном году на 0,2 уменьшилась средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом, что снизило объем продаж на 2,4%.
4. В отчетном году по сравнению с прошлым годом среднечасовая выработка одного рабочего уменьшилась. ............
