Задача №1
Сотрудник организации принимал участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и является ветераном войны в Афганистане. Также он содержит ребенка в возрасте 15 лет (разведен). Ежемесячный оклад сотрудника составляет 6000 рублей. Определить годовую сумму налога на доходы физических лиц за 2006 год.
1) Годовой доход = 6 000 руб. * 12 мес. = 72 000 руб.
2) Стандартные вычеты:
· 3 000 руб. – лицо, получившее лучевую болезнь;
· 1 200 руб. – одинокий родитель с ребенком до 18 лет.
3 000 руб. * 12 мес. = 36 000 руб.
1 200 руб. * 5 мес. = 6 000 руб. (т. к. с июня месяца доход нарастающим итогом превышает 40 000 руб.)
∑ годовых вычетов = 36 000 + 6 000 = 42 000 руб.
3) Н/годовая обл. база = 72 000 – 42 000 = 30 000 руб.
4) ∑ Н/год = 30 000 * 13% = 3 900 руб.
Ответ: Годовая сумма налога на доходы физ. лиц за 2006 год составила 3 900 руб.
Задача №2
Семья, состоящая из 4-х человек продала за 1,6 млн. руб. квартиру, находящуюся в общей долевой собственности. Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет менее 5 лет. Квартира была передана в собственность продавцов в результате бесплатной приватизации жилья. Определить сумму налога на доходы физических лиц.
1) Если квартира находилась в собственности менее 3-х лет, то:
Н/обл.база = 1 600 000 - 1 000 000 = 600 000 руб.
∑нал = 600 000*13% = 78 000 руб.
Доля каждого собственника = 78 000 / 4 = 19 500 руб.
2) Если более 3-х лет, то:
Н/обл.база = 1 600 000 - 1 600 000 = 0
∑нал = 0*13% = 0 руб.
Задача №3
Сотрудник имеет 2-х детей до 18 лет (не разведен), один из них инвалид 1 группы. Также он оплатил лечение ребенку – 25 тысяч рублей. Ежемесячный оклад – 15 тысяч рублей. Получил авторское вознаграждение за создание книги - 50 тысяч (документы, подтверждающие расходы отсутствуют). Оплатил обучение ребенку – 40 тысяч рублей. Определить сумму налога на доходы физических лиц годовую и к возврату.
Месяц З/пл. Доход Льготные вычеты Н/база НДФЛ 13% 400 руб. Дети Дети инв.
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
30 000
45 000
60 000
75 000
90 000
105 000
120 000
135 000
150 000
165 000
180 000
400
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
600
600
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1 200
1 200
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12 800
13 200
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
1 664
1 716
1 950
1 950
1 950
1 950
1 950
1 950
1 950
1 950
1 950
1 950
Итого 180 000 - 400 1 200 2 400 176 000 22 880
Н/обл.б. = 12 800 + 13 200 + 15 000 * 10 мес. = 176 000 руб.
Σ нал.год = 176 000 * 13% = 22 880 руб.
Н/обл.б.возн. = 50 000 – 20% = 40 000 руб.
Σ нал.возн. = 40 000 * 13% = 5 200 руб.
Σ упл. нал. = 22 880 + 5 200 = 28 080 руб.
Н/обл.б. с уч. расх. = 176 000 + 40 000 – 40 000 – 25 000 – 40 000 = 111 000 руб.
Σ нал. с уч.расх. ............
