1. Налоговые расчеты и отчетности
Для составления баланса (таблица 1.2) на начало отчетного периода примем во внимание, что денежные средства на расчетном счете составляют 1/2 уставного капитала (400 тыс. руб.), а основные фонды и нематериальные активы – по 1/4 от уставного капитала (200 тыс. руб.).
Таблица 1.2 – Баланс организации на начало года
Актив тыс. руб. Пассив тыс. руб. Основные фонды (сч. 01 – сч. 02) 200 Уставный капитал (сч. 80) 800
Нематериальные активы
(сч. 04 – сч. 05)
200 Денежные средства (сч. 51) 400 Баланс 800 Баланс 800
1.1 Определение суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам материалов
При реализации продукции налогоплательщик обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) дополнительно к цене соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (НДС). При безналичных расчетах между организациями сумма НДС должна быть указана отдельной строкой в счете-фактуре. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению[1].
В оплаченной с расчетного счета стоимости материалов содержится НДС в размере 18% (исходные данные). В данной работе определим сумму НДС[2], уплаченную поставщикам при приобретении материалов, следующим образом:
По 1 кварталу:
тыс. руб.
Стоимость материалов без НДС составит:
тыс. руб.
По 2 кварталу:
тыс. руб.
Стоимость материалов без НДС составит:
тыс. руб.
Учет материалов отразим на счете 10 «Материалы» (таблица 1.3.1 и таблица 1.3.2).
Таблица 1.3.1 – Материалы (счет 10) 1 квартал
Дебет
Кредит
Примечание
32,2 Оприходованы материалы на складе 25 Материалы отпущены в производство
32,2
25
Итого оборот
7,2
Сальдо
Таблица 1.3.2 – Материалы (счет 10) 2 квартал
Дебет
Кредит
Примечание
7,2
Остаток на начало квартала 21,19 Оприходованы материалы на складе 15 Материалы отпущены в производство
28,39
15
Итого оборот
13,39
Сальдо
1.2 Расчет заработной платы и связанных с ней начислений и удержаний
В соответствии с исходными данными среднемесячная заработная плата одного работника за 1 квартал составит 2300 руб., за второй – 2350 руб. Общая сумма зарплаты определится исходя из средней списочной численности работников и среднемесячной заработной платы.
Расчет среднесписочной численности работников представим в таблице 1.4.1, таблице 1.4.2. и таблице 1.4.3.
Таблица 1.4.1. – Среднесписочная численность работников организации в 1 квартале
Период
Численность по категориям персонала, чел. Расчет
Всего, чел.
штатные
совместители
Январь 57 5 57+0,5*5 59,5 Февраль 54 0 54 Март 60 0 60 Всего: 173,5
Среднесписочная численность
173,5:3
58
Таблица 1.4.2. ............
