Федеральная служба исполнения наказаний России

Академия права и управления

030501.65 – «Юриспруденция»

Контрольная работа

по дисциплине: Судебная бухгалтерия

на тему: «Оформление и учет денежных средств в кредитно-банковской сфере»

Выполнила:

Фоломина Е.С.

Проверил:

Прудников В.В.

Рязань, 2007

Содержание

Введение

1. Документальное оформление и учет движения денежных средств в кассе (операции по заработной плате и с подотчетным лицами). Фальсификация и подлоги в первичных документах и в кассовой книге, способы их обнаружения

2. Документальное оформление операций по расчетному счету в банке, возможные подлоги и способы их выявления

3. Виды экономических преступлений в кредитно-банковской сфере.

Заключение

Список литературы.

Введение

Бухгалтерские документы занимают значительное место в процессе следования и судебного рассмотрения отдельных категорий уголовных дел, прежде всего — в отношении преступлений в сфере экономики (раздел 8 УК РФ). Их роль весьма многообразна.

Во-первых, указанные документы всех категорий (первичные, регистры, отчетность) являются предметом исследования судебно-бухгалтерских и некоторых других экспертиз, например, товароведческой (ст. 195—207 УПК РФ от 18.12.2001 г. № 174-ФЗ), а равно аудиторской проверки, проводимой аудитором (аудиторской организацией) по поручению органа дознания (следователя).

Во-вторых, бухгалтерская документация может составлять предмет изучения в ходе документальной ревизии, назначаемой по делу.

В-третьих, с помощью бухгалтерских данных может быть установлена истина по уголовному либо гражданскому делу, хозяйственному спору и выяснены обстоятельства, имеющие существенное значение, когда они (документы) в качестве доказательств (ст.81, 84 УПК РФ, гл. 6 ГПК, гл. 6 АПК РФ) предъявляются обвиняемым, подозреваемым, свидетелям, ответчикам при выполнении отдельных следственных и судебных действий (проводимых в том числе с участием специалиста-бухгалтера) либо непосредственно исследуются следователем или судом в ходе осмотра (ст. 177, 194, 284, 287 УПК РФ), а также оглашаются в суде (ст. 285 УПК РФ)[1].

На этапе, предшествующем возбуждению уголовного дела, сведения, содержащиеся в бухгалтерских документах, могут стать предметом прокурорской (доследственной) проверки, оперативно-розыскных мероприятий органов дознания и, в конечном счете, послужить основанием для возбуждения уголовного дела (ст. 140 УПК РФ).

Таким образом, бухгалтерские документы выступают в качестве доказательств (в том числе вещественных) по уголовным и иным делам. Кроме того, они являются важным источником получения новых (прямых и косвенных) доказательств; их содержание помогает воссоздать «картину» правонарушения (преступления) и выявить лиц, его совершивших, установить иные обстоятельства, подлежащие доказыванию.

1. Документальное оформление и учет движения денежных средств в кассе (операции по заработной плате и с подотчетными лицами). Фальсификация и подлоги в первичных документах и в кассовой книге, способы их обнаружения

Под документооборотом в бухгалтерском учете понимается путь движения документов через все стадии их обработки, начиная с момента выписки и кончая сдачей на хранение в архив. ............