Планирование деятельности предприятия
1. Планирование производства и реализации продукции
Планирование производства и реализации продукции является наиболее важным направлением планирования, поскольку от него зависит потребность предприятия в материалах, трудовых, финансовых ресурсах и т.п.
При планировании объемов производства по кварталам требуется проанализировать ретроспективные данные объемов продаж, позволяющее выявить сезонные колебания спроса и, в последствии, наиболее полно соответствовать требованиям рынка, избежать расходов на содержание излишних запасов продукции и т.д.
Таблица 1
Расчет индекса сезонных колебаний
Год Квартал Фактический объем продаж, т. р. Скользящая средняя по четырем кварталам, т.р. Центрированная скользящая средняя, т.р. Индекс сезонных колебаний 1 I 200 - - - II 160 185 - - III 170 190 187,5 0,9067 IV 210 197,5 193,75 1,0839 2 I 220 195 196,25 1,1210 II 190 212,5 203,75 0,9325 III 160 222,5 217,5 0,7356 IV 280 220 221,25 1,2655 3 I 260 227,5 223,75 1,1620 II 180 232,5 230 0,7826 III 190 230 231,25 0,8216 IV 300 235 232,5 1,2903 4 I 250 240 237,5 1,0526 II 200 247,5 243,75 0,8205 III 210 250 248,75 0,8442 IV 330 247,5 248,75 1,3266 5 I 260 247,5 247,5 1,0505 II 190 237,5 242,5 0,7835 III 210 - - - IV 350 - - -
Скользящая средняя за первый кварта первого года не может быть определена, поскольку отсутствуют данные за предшествующие периоды. За второй квартал первого года скользящая средняя определяется как средняя арифметическая за год по поквартальным данным объема продаж.
Индекс сезонных колебаний – это отношение фактического объема к центрированной скользящей средней.
Перегруппируем данные из табл. 1 и приведем в табл. 2.
Таблица 2
Расчет скорректированного индекса сезонных колебаний
Год I квартал II квартал III квартал IV квартал 1 - - 0,9067 1,0839 2 1,1210 0,9325 0,7356 1,2655 3 1,1620 0,7826 0,8216 1,2903 4 1,0526 0,8205 0,8442 1,3266 5 1,0505 0,7835 - - Средний индекс сезонных колебаний 1,0965 0,8298 0,6004 0,9706 Откорректированный индекс сезонных колебаний 1,2981 0,9371 0,7902 0,9746
Средний индекс сезонных колебаний определяется как среднее арифметическое из индексов одного квартала за различные года. Проверка полученных значений – средняя всех квартальных индексов должна быть равна единице. Для расчета поквартальных объемов производства в натуральном выражении используется формула:
Qкв = Qp*Iс.к.
где Qкв – квартальные объемы производства, определяемые с учетом сезонных колебаний;
Qp – квартальные объемы производства продукции в случае равномерного выпуска продукции;
Iс.к. – откорректированный индекс сезонных колебаний, соответствующий конкретному периоду.
Квартальные объемы производства с учетом сезонных колебаний по видам продукции в свою очередь рассчитываются как:
Qpi = Qгi/4
где Qгi – годовой объем производства соответствующего вида продукции.
Qp1 = 44000/4 = 11000 шт. = 11 тыс. шт.;
Qp2 = 27000/4 = 6750 шт. = 6,75 тыс. шт.
Таким образом, квартальные объемы производства продукции №1 и №2 с учетом индекса сезонных колебаний будут равны:
Продукция №1:
Qкв1 = 11000*1,2981 = 14279,1 шт. = 14,2791 тыс. шт.;
Qкв2 = 11000*0,9371 = 10308,1 шт. = 10,3081 тыс. шт.;
Qкв3 = 11000*0,7902 = 8692,31 шт. = 8,9623 тыс. шт.;
Qкв4 = 11000*0,9746 = 10720,6 шт. = 10,7206 тыс. шт.
Продукция №2:
Qкв1 = 6750*1,2981 = 8762,175 шт. ............
