Задача 1
Используя прием цепных подстановок и относительных разниц (когда относительные отклонения выражен в коэффициентах – второй вариант) рассчитать влияние факторов на изменение уровня результативных показателей. Исходные данные приведены соответственно в табл. 1 и табл. 3.
Таблица 1. Исходные данные для анализа объема товарной продукции
Показатель
Обозначение
План
Факт
Абсолютное отклонение (+, -)
Выполнение плана, %
1. Товарная продукция, млн. р. ТП 42800 44683,2 +1883,2 104,4 2. Среднегодовая численность работающих, чел. Ч 4000 4062 +62 101,55 3. Среднечасовая численность рабочих, чел.
Чгр
3200 3272 +72 102,25 4. Удельный вес рабочих в общем объеме работающих, %
Ур
80,0 80,551 100,689 5. Количество человеко-дней, отработанных за год всеми рабочими
Дг
800000 824544 +24544 103,068 6. Количество дней, отработанных за год одним рабочим (стр. 5: стр.3)
Дрг
250 252 +2 100,8 7. Количество часов, отработанных за год всеми рабочими
Фрч
6400000 6225307,2 -174692,8 97,27 8. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (стр. 7: стр.5)
tg
8 7,55 -0,45 94,375 9. Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, млн. р. (стр. 1: стр. 2) В 10,7 11,0 +0,3 102,804 10. Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего, млн. р. (стр. 1: стр.3)
Вг
13,375 13,6562 +0,2812 102,102 11. Среднедневная выработка продукции на одного рабочего, тыс. р. (стр. 10: стр.6)
Вд
53,5 54,1912 +0,6912 101,292 12. Среднечасовая выработка продукции на одного рабочего, тыс. р. (стр. 11: стр.8)
Вч
6,6875 7,1776 +0,4901 107,329
Решение
Зависимость результирующего фактора описывается мультипликативной моделью, имеющей следующий вид:
ТП = Чгр * Дрг * tg * Bч , где
ТП – товарная продукция;
Чгр – среднегодовая численность рабочих;
Дрг – число рабочих дней в году, отработанных одним рабочим;
tg - средняя продолжительность рабочего дня, час.;
Bч - среднечасовая выработка продукции одним рабочим.
Таблица 2. Расчет влияния факторов на изменение объема производства продукции способом относительных разниц (2-й вариант)
Факторы изменения объема производства продукции
Алгоритм расчета
Цифровой расчет
Результат расчета
Товарная продукция (план)
ТП0 = Чгр0 * Дрг0 * tg0 * Bч0
3200*250*8*0,0066875 42800 Товарная продукция (факт)
ТП1 = Чгр1 * Дрг1 * tg1 * Bч1
3272*252*7,55*0,0071776 44 682,8 Индекс изменения среднегодовой численности рабочих
0,0225 Индекс изменения числа рабочих дней в году, отработанных одним рабочим
0,008 Индекс изменения средней продолжительности рабочего дня
-0,0562 Индекс изменения среднечасовой выработки продукции одним рабочим
0,0733 Изменение результирующего показателя, за счет факторов: - Среднегодовая численность рабочих
42800*(1,0225-1) 963 - Число рабочих дней в году, отработанных одним рабочим
(42800+963)*(1,008-1) 350,1 - Средняя продолжительность рабочего дня
(42800+963+350,1)*(0,9438-1) -2479,2 - Среднечасовая выработка продукции одним рабочим
(42800+963+350,1-2479,2)* *(1,0733-1) 3048,9 Балансовая увязка
ТП = ТПЧгр + ТПДрг + ТПtg +ТПВч
963+350,1-2479,2+3048,9 1882,8
Проведенные расчеты показывают, что объем товарной продукции увеличился на 1882,8 млн. ............
