Содержание 1. Понятие ссудных операций................................................. 2 2. Учет потребительских кредитов.......................................... 5 3. Порядок оформления и учета овердрафта............................... 6 4. Порядок открытия кредитных линий..................................... 7 5. Образование резервов на возможные потери по ссудам............ 8 6. Порядок открытия ссудных счетов..................................... 10 7. Начисление, учет, оформление и взыскание процентов по ссудам. Просроченные ссуды...................................................... 14 8. Аудит образования и использования резервов по активным операциям кредитных организаций............................................ 15 9. Анализ работы кредитного комитета.................................. 22 10. Проверка кредитной документации.................................... 22 11. Приложение.................................................................. 28 12. Список использованной литературы................................... 30
    1. Понятие ссудных операций.
    
    Ссудные операции как одна из форм осуществления кредитных операций банков подразделяются на активные и пассивные. Активные ссудные операции представляют собой операции по кредитованию клиентов и предоставлению кредита другим банкам (межбанковский кредит). Пассивные ссудные операции - это операции по получению межбанковского кредита в Центробанке или в других банках. Отношения кредитного обслуживания банком клиента строятся на договорной основе. На основании условий заключенного кредитного договора между банком (заимодавцем) и клиентом (заемщиком) осуществляется кредитование заемщика. В соответствии со ст. 819 ГК РФ договор о кредитовании (кредитный договор) является разновидностью договора займа. Вместе с тем следует отметить принципы и особенности кредитования заемщика банком. Кредит предоставляется банком заемщику на условиях: платности; срочности; возвратности. Кредитный договор в соответствии со ст. 820 ГК РФ (в отличие от договора займа) независимо от суммы кредита должен быть заключен в письменной форме. В противном случае кредитный договор считается ничтожным. Если в кредитный договор включены условия о залоге недвижимости, такой договор должен быть нотариально удостоверен и зарегистрирован в установленном порядке. При составлении кредитного договора определяются цели использования заемных средств. Особенности кредитных правоотношений банка с заемщиком состоят в следующем: со стороны кредитора по кредитному договору выступает банк или иное кредитное учреждение, наделенное соответствующей лицензией; в собственность (полное хозяйственное ведение или оперативное управление) допускается только передача определенной суммы денег. Способом обеспечения обязательств по договору о кредитовании является: - залог (любое имущество, которое может быть отчуждено залогодателем); - банковская гарантия, - поручительство. Банк выдает кредит на счет заемщика только путем безналичного перечисления, устанавливает контроль за обеспечением возврата кредита. В соответствии со ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договора данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. Таким образом, следуя норме права об основных положениях о заключении договора, необходимо определить существенные условия для договора о кредитовании, поскольку признание договора незаключенным (при отсутствии в нем существенных условий) влечет за собой последствия недействительности сделки. Остановимся на необходимых (существенных) условиях кредитного договора. ............