ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение

Глава 1. Учет кассовых операций

1.1Регламент кассовых операций

1.2 Организация работы кассы

1.2.1 Лимит наличных денежных средств

1.2.2 Инкассация денежных средств

1.3 Документирование кассовых операций

1.3.1 Ведение кассовой книги

1.4 Ответственность за несоответствие ведения кассовых операций

1.5 Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и на валютных счетах

Глава 2. Расчеты с применением контрольно-кассовой техники

2.1 Правила применения и регистрация контрольно-кассовой техники

2.2 Правила эксплуатации контрольно-кассовых машин

2.3 Контроль за соблюдением правил работы с контрольно кассовой техникой

Глава 3.Бухгалтерский учет кассовых операций

Список использованной литературы

Введение

Денежные средства представляют собой вид оборотных активов, находящихся в кассе, на банковских расчетных счетах, валютных, специальных счетах, в выставленных аккредитивах, выданных чековых книжках, переводах в пути и денежных документов. Это особые оборотные средства, обладающие абсолютной ликвидностью, поэтому именно их объем определяет на конкретный момент времени платежеспособность организации. Вместе с тем платежеспособность базируется на расчете и сопоставлении денежных потоков организации, то есть поступлении и расходовании денежных средств.

Виды расчетов, связанные с движением денежных средств в организации, складываются из расчетов в наличной и в безналичной форме. Безналичный оборот составляет значительную часть денежных потоков организации и предполагает разрыв во времени движения товара и денежных средств. Движение безналичных денежных средств осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачета взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.).

Сфера использования наличных денег в организации в основном связана с осуществление расчетов со своими работниками и прочими физическими лицами.

Наличные денежные средства и денежные документы организации хранятся и учитываются в кассе организации.

Касса (итал. Cassa от лат. capsa - вместилище, ящик) 1) наличные деньги, имеющиеся у организации;

2) структурное подразделение предприятия, организации, учреждения, выполняющее кассовые операции;

3) в бухгалтерском учете счет, на котором отражаются движение, поступление и выдача "наличных денег";

4) специально оборудованное помещение для приема, хранения, выдачи денег и других ценностей.[1]

На предприятии касса служит для приема, хранения и расходования наличных денег. Порядок ведения кассовых операций регламентируется законодательством Российский Федерации. Кассовые операции оформляются соответствующими документами в следующем порядке:

- оформляются первичные документы по приходу и расходу

- первичные документы регистрируются в журнале регистрации

- производятся записи в кассовую книгу

- ежедневно подводятся итоги по кассовой книге, отчет кассира с приходными и расходными ордерами сдается в бухгалтерию под расписку в кассовой книге.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ - упорядоченная система сбора, регистрации, обобщения и (в итоге) формирования финансовой информации об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций (ФЗ РФ от 21 ноября 1996 г. ............