ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине:
Учет в бюджетных организациях Тема: Учет финансовых вложений бюджетного учреждения
Вариант № 4
Выполнила: ________________________
____________________________________
Преподаватель: ______________________
Дата ___________________
Оценка _________________
Подпись _________________
ВОРОНЕЖ 2009
СОДЕРЖАНИЕ
1. Организация и методика ведения учета депозитов и иных форм участия в капитале
2. Учет облигаций и векселей в бюджетном учреждении
Список используемой литературы
1. Организация и методика ведения учета депозитов и иных форм участия в капитале
Учет краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений, а также иных финансовых активов осуществляется на счете 020400000 «Финансовые вложения».
Для учета операций по финансовым вложениям применяются следующие счета:
020401000 «Депозиты»;
020402000 «Акции и иные формы участия в капитале»;
020403000 «Облигации, векселя».
На счете 020401000 «Депозиты» учитываются средства бюджетов, размещенные на депозитных счетах в банках, а также средства, переданные управляющим компаниям. Аналитический учет по счету ведется по каждому депозитному счету в карточке учета средств и расчетов (ф. 0511604).
Операции по движению денежных средств по счету 020401000 оформляются следующими бухгалтерскими записями.
Перечисление средств на депозитный счет отражается по дебету счета 020401550 «Поступления денежных средств на депозитный счет» и кредиту счетов 020101610 «Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов», 020107610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в иностранной валюте». На суммы начисленных процентов по депозитному счету (на основании выписки банка, в котором размещен депозит) дебетуют счет 020401550 «Поступления денежных средств на депозитный счет» и кредитуют счет 040101120 «Доходы от собственности».
Возврат средств с депозитного счета (закрытие депозита) отражается по дебету счетов 020101510 «Поступления денежных средств учреждения на банковские счета», 020107510 «Поступления денежных средств учреждения на счета в иностранной валюте» и кредиту счета 020401650 «Выбытия денежных средств с депозитного счета».
На счете 020402000 «Акции и иные формы участия в капитале» учитываются вложения (инвестиции) средств бюджета в акции, иные формы участия в капитале хозяйственных обществ и товариществ (паи, доли и т. п.) и уставные фонды унитарных предприятий.
Указанные вложения принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости, т. е. по сумме фактических вложений учреждения в приобретение акций и иных форм участия в капитале.
Аналитический учет по счету ведется по видам финансовых вложений и по объектам, в которые осуществлены эти вложения, в реестре учета ценных бумаг.
В реестре указывается; порядковый номер; дата и наименование операции; номер и серия ценной бумаги; сумма входящего остатка по первоначальной и номинальной стоимости; сумма выбытия по цене реализации и по первоначальной стоимости; сумма разницы между ценой реализации и первоначальной стоимостью; сумма поступлений по первоначальной и номинальной стоимости; сумма остатка на конец периода соответственно по первоначальной и номинальной стоимости. ............
