1. Перечислите и дайте краткую характеристику основных нормативных документов, регулирующих порядок ведения кассовых операций на сегодняшний день
Порядок ведения кассовых операций регламентируется следующими документами:
Федеральный закон от 22.05.03 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт";
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением совета директоров Банка России от 22.09.93 г. N 40;
Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное советом директоров Банка России от 5.01.98 г. N 14);
Типовые правила эксплуатации ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденные письмом Минфина России от 30.08.93 г. N 104;
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ; Указание ЦБ РФ от 14.08.2008 N 2054-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации";
Постановление Правительства РФ от 23.01.2007 N 39 "Об утверждении Правил ведения Государственного реестра контрольно-кассовой техники, требований к его структуре и составу сведений".
Проверка правильности ведения кассовых операций. Ревизия кассы. Отражение результатов ревизии (инвентаризации) кассы в учёте:
Пунктом 37 Порядка ведения кассовых операций установлена обязательность проведения ревизии кассы предприятия в сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров. Ревизия проводится с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для проведения ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указываются их сумма и обстоятельства возникновения. Форма акта ревизии наличия денежных средств в кассе установлена постановлением Госкомстата N 88. При автоматизированном ведении кассовой книги проверяется правильность работы программных средств обработки кассовых документов.
Задание 2 (письменное, практическое)
Дайте обоснованную оценку, исходя из норм действующего законодательства, фактам, обнаруженным на одном из предприятий нашего города. Господин Иванов столкнулся со следующими обстоятельствами:
? кассир Ларкина И.Б. сама доставляет денежную наличность в банк и обратно;
Руководитель предприятия должен предоставить кассиру охрану при транспортировке денежных средств и ценностей из учреждений банков или сдаче в них и, в случае необходимости, - транспортное средство.
? учреждение банка расположено в двух остановках от предприятия. Ссылаясь на это обстоятельство, руководитель организации для целей доставки денежных средств служебную машину не предоставляет, поэтому И.Б. Ларкина с наличными средствами ходит в учреждение банка пешком либо на общественном транспорте (в плохую погоду);
При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его лицам запрещается следовать пешком, попутным или общественным транспортом
? из беседы с И.Б. Ларкиной установлено, что при доставке небольших сумм (до 50 000 руб.) она по поручению главного бухгалтера посещает магазины канцелярских товаров (для приобретения бумаги для ксерокса, ручек и карандашей), продуктовые магазины и рынок (для покупки продуктов сотрудникам бухгалтерии на обед).
Кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства, при доставке денежных средств, запрещается посещать магазины, рынки и другие подобные места;
? И.Б. ............
