МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИКЛАДНОЙ БИОТЕХНОЛОГИИ кафедра "Бухгалтерский учет и аудит" УТВЕРЖДАЮ Зав. кафедрой, проф., д.э.н. Дардик В.Б. "_" _______ г. Дипломный проект на тему: "Учет и аудит кассовых операций на примере хозяйствующего субъекта ООО "Дженерал Компани Ресурс" Руководитель дипломного проекта Пеньков В.А.
     Дипломник Ивановская В.В. дата защиты "_"________ г. Москва 2004
    Содержание. Стр.
     Введение. 3 Глава 1 "Методика учета и аудита кассовых операций". 5 1.1. Учет кассовых операций. 5 1.1.1. Учет расчетов с подотчетными лицами. 11 1.1.2. Учет финансовых вложений. 18 1.1.3. Учет Уставного капитала. 25 1.1.4. Учет расчетов по заработной плате. 29 1.2. Аудит кассовых операций. 36 1.2.1. Аудит расчетов с подотчетными лицами. 41 1.2.2. Аудит операций по займам. 43 1.2.3. Аудит Уставного капитала. 47 1.2.4. Аудит расчетов по оплате труда. 49 Глава 2
    "Общая характеристика хозяйствующего субъекта ООО "Дженерал Компани Ресурс". 52
    2.1.Авансовые отчеты. 57
    2.1.1. Командирование сотрудников организации. 57
    2.1.2. Выдача подотчет сумм из кассы предприятия сотрудникам организации. 66
    2.2. Расчеты с сотрудниками по оплате труда. 70
    2.2.1. Выдача аванса. 71
    2.2.2. Начисление и выдача заработной платы. 72
    2.3. Финансовые вложения в организации ООО "Дженерал Компани Ресурс". 73
    2.3.1. Операции с ценными бумагами. 74
    2.3.2. Соглашения о займах. 76
    2.4. Динамика Уставного капитала ООО "Дженерал Компани Ресурс". 81 Глава 3 "Предложения по совершенствованию учета и аудита кассовых операций на предприятии ООО "Дженерал Компани Ресурс". 87
    Заключение. 110
    Список использованной литературы. 112
    Приложения. Введение
    Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому необходимо всегда думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли . Бухгалтерский учет денежных средств выполняет следующие основные задачи: • проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете; • обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов; • своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов; • обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации • изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход. Актуальность выбранной темы заключается в том, что предприятия в условиях рыночных отношений имеют хозяйственные связи с другими предприятиями. ............