Содержание

1. Теоретические и правовые аспекты аудита кредитных операций коммерческого банка

1.1 Теоретические аспекты аудита кредитных операций коммерческого банка

1.2 Правовые аспекты аудита кредитных операций коммерческого банка

1.3 Проблемы аудита кредитных операций

Список использованных источников

 
1. Теоретические и правовые аспекты аудита кредитных операций коммерческого банка   1.1 Теоретические аспекты аудита кредитных операций коммерческого банка

Кредитные операции — это операции кредитора по размещению свободных кредитных ресурсов заемщику на условиях платности, срочности и возвратности.

Коммерческий банк заинтересован в получении прибыли на основе оборота ссудного капитала. За результаты своих действий банк несет ответственность не только текущими доходами, но и собственным капиталом. Поэтому он свободен в распоряжении своими ресурсами, в определении сроков, условий и процентных ставок по кредитам. Особенности системы кредитования сводятся к следующему:

— клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами;

— клиенту предоставлено право открывать ссудные счета в нескольких банках, что создает условия для развития межбанковской конкуренции;

— кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и в объеме частных потребителей;

— объем выдаваемых кредитов зависит от объема привлеченных средств.

К особенностям кредитования относятся также нормативы, установленные ЦБ России:

— максимально допустимый размер привлеченных денежных средств, размер минимального резерва;

— сроки представления и погашения кредита.

Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики, формируют ее главную цель, основные направления кредитования.

Кредитная политика — это основные положения банка по выполнению им функции кредитования, которые определяют виды кредитов, сферу их предоставления и процедуру организации кредитного процесса.

Цели кредитной политики:

1. Определение видов кредита, которые банк будет предоставлять, кому и на каких условиях.

2. Поддержание оптимального соотношения между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом банка.

Разработка кредитной политики особенно важна для банков в целях их адаптации к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики.

Кредитная политика обычно оформляется в виде руководства с приложением методических указаний для кредитного работника банка.

Руководство по кредитной политике включает:

— виды ссуд, предоставляемые банком, и точное терминологическое понятие ссуды;

— принципы предоставления кредита;

— структуру и обязанности кредитных комитетов или экономистов, отвечающих за кредитную работу;

— процедуру разрешения (принятия решения) о предоставлении кредита;

— кредитную документацию.

Процедура организации кредитного процесса включает:

— прием заявки на кредит;

— обработку заявки на кредит; — процесс кредитного анализа, обмен кредитной информацией с другими банками и поставщиками;

— подготовку кредитного договора и оформление кредитной документации;

— выдачу кредита;

— наблюдение за кредитом;

— погашение кредита и закрытие кредитного дела. ............