Журнал хозяйственных операций
     № п/п. Хозяйственные операции Дебет Кредит Сумма 1. При инвентаризации товаров обнаружена недостача 94 41/2 900 2 Списывается недостача в пределах норм естественной убыли 44 94 160 3 Недостача отнесена на материально-ответственных лиц 73 94 740 4 Возвращены некачественные товары поставщикам 60 41 250 5 Внесено в кассу по возмещению материального ущерба 50 73 120 6 Реализован пакет программ по учету товаров на складе, деньги поступили на расчетный счет 91
    62
    51 04
    91
    62 2325
    2325
    2325 7 Произведена уценка товара 14 41 502 8 От поставщиков поступили товары, стоимость которых еще не оплачена 41 60 2035 9 С заработной платы работника удержана сумма недостачи 70 73 620 10 При проверке накладной (операция № 4) обнаружена ошибка, фактически товаров было возвращено на 23 0руб.
    60
    41
    20 11 Оприходована выручка в кассу магазина 50 90/1 5047 12 Списывается покупная стоимость реализованных товаров с материально-ответственных лиц 90/2 41 4100 13 Выручка сдана в банк через инкассатора 57 50 5000 14 Согласно выписке банка, выручка зачислена на расчетный счет 51 57 5000 15 С расчетного счета оплачено поставщикам за полученные товары 60 51 470 16 Определен финансовый результат 90/9 99 947 17 Закрытие 99 счета 99 84 33684
    Оборотно - сальдовая ведомость № сч.
    Сальдо на начало
    отчетного периода Обороты Сальдо на конец
    отчетного периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 96849 96849 02 27936 27936 04 6135 2325 3810 05 2405 2405 14 502 502 19 2262 2262 41/2 98565 2035 5732 94868 42 16687 16687 44 160 160 50 5143 5167 5000 5310 51 26948 7325 470 33803 55 5903 5903 57 5000 5000 58 48000 48000 60 8042 700 2035 9377 62 613 2325 2325 613 66 24 24 67 23600 23600 68 600 600 69 153 153 70 6648 620 6028 71 530 530 73 740 740 76 657 657 80 138128 138128 82 8972 8972 83 24359 24359 84 33684 33684 90 5047 5047 91 2325 2325 94 900 900 99 32737 33684 947 Итого: 290948 290948 66530 66530 292610 292610 Актив Код стр. На начало года 1 2 3 I. Внеоборотные активы Нематериальные активы (04, 05) 110 1405 в том числе: патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные анал. с перечисл. права и активы 111 организационные расходы 112 деловая репутация организации 113 Основные средства (01, 02, 03) 120 68913 В том числе: земельные участки и объекты природопользования 121 здания, сооружения, машины и оборудование 122 Вложения во внеоборотные активы (07,08,16) 130 Доходные вложения в материальные ценности (03) 135 Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) 140 В том числе: инвестиции в дочерние общества 141 инвестиции в зависимые общества 142 инвестиции в другие организации 143 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 прочие внеоборотные активы 150 Итого по I разделу 190 70318 II. Оборотные активы. Запасы 210 502 В том числе: Сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 16) 211 Животные на выращивании и откорме (11) 212 Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 26, 298, 46, 44) 213 160 Готовая продукция и товары для перепродажи (43, 41) 214 78181 Товары отгруженные (45) 215 530 Расходы будущих периодов (97) 216 Прочие запасы и затраты (14) 217 502 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 2262 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 В том числе: Покупатели и заказчики (62, 63, 76) 231 Векселя к получению (62) 232 Задолженность дочерних и зависимых обществ (58, 60, 62, 76) 233 Авансы выданные (60) 234 Прочие дебиторы 235 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются течении 12 месяцев после отчетной даты) 240 613 В том числе: Покупатели и заказчики (62, 63, 76) 241 613 Векселя к получению (62) 242 Задолженность дочерних и зависимых обществ (59, 60, 62, 76) 243 Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75) 244 Авансы выданные (60) 245 Прочие дебиторы 246 Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) 250 48000 В том числе: Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 Собственные акции, выкупленные у акционеров 252 Прочие краткосрочные финансовые вложения 253 Денежные средства 260 45016 В том числе: Касса (50) 261 5310 Расчетный счет (51) 262 33803 Валютные счета (52) 263 Прочие денежные средства (50, 55, 57) 264 5903 Прочие оборотные активы 270 Итого по разделу II 290 175264 Баланс (сумма строк 190+290) 300 245582 Пассив Код стр. На начало года 1 2 3 III. ............