Содержание
1. Исходные данные
2. Пояснительная записка
2.1 Планирование прибыли от реализации продукции
2.2 Планирование движения денежных средств
2.3 Разработка агрегированного планового баланса
Список литературы
1. Исходные данные
Таблица 1.1
План производства
№ п/п Изделия Цена за единицу Объем производства, шт. 2 год Всего В т.ч. по кварталам 1 2 3 4 1 А 200 2000 400 450 500 650 3000 2 Б 400 4000 1020 1000 1000 980 4200
Таблица 1.2
Переменные затраты на единицу продукции, руб.
№ п/п Наименование затрат Изделие А Изделие Б в руб. в % к цене в руб. в % к цене 1 Материалы 40 20 100 25 2 Заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды 30 15 35 8,75 3 РСиЭО (без амортизации) 30 15 65 16,25 4 Прочие переменные затраты 20 10 40 10 ИТОГО переменные затраты 120 60 240 60
Таблица 1.3
Годовые условно-постоянные расходы,* тыс.руб.
№ п/п Наименование в год в квартал 1 Заработная плата управленческого и обслуживающего персонала с отчислениями на соц.нужды 100 100:4=25 2 Аренда помещения ** 80 80:4=20 3 Амортизация помещения*** - - 4 Амортизация оборудования**** 40 40:4=10 5 Реклама 80 80 6 Прочие усл.-постоянные расходы 60 60:4=15 7 ИТОГО 360 360:4=90
* Годовые условно-постоянные расходы распределяются по кварталам равномерно.
** Арендная плата уплачивается вперед за квартал.
**** Стоимость оборудования 400 тыс. рублей, амортизация 10 % в год.
Таблица 1.4
Дополнительные условия
№ п/п Наименование Условие 1 Порядок учета реализации продукции По моменту оплаты 2 Порядок оплаты продукции передается на комиссию; срок 15 дней 3 Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала 30% месячного выпуска 4 Норматив производственных запасов на начало квартала Месячная потребность 5 Порядок оплаты материалов В кредит до 30 дней 6 Политика финансирования Полностью за счет собственных средств
2. Пояснительная записка
2.1 Планирование прибыли от реализации продукции Для разработки 1-го документа «Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток)», необходимо определить плановый объем реализации и себестоимость реализованной продукции.
а) Расчет планового объема реализации производим по формуле:
ВР = Оннрп + ТП – Окнрп (2.1)
где ВР – объем реализации;
Он нрп – остатки нереализованной продукции на начало периода;
ТП – товарная продукция;
Ок нрп – остатки нереализованной продукции на конец периода;
Согласно учетной политике предприятия учет реализованной продукции ведется с момента оплаты, следовательно, остатки нереализованной продукции включают остатки готовой продукции на складе и остатки отгруженной неоплаченной покупателями продукции.
Таблица 2.1
Расчет планового объема реализации
Период Товарная продукция, тыс.руб. Всего Остаток готовой продукции на складе на конец периода, тыс.руб. Всего Реализованная продукция РП, тыс.руб. Всего
Отгруженная неоплаченная продукция на конец периода
Изд. А
Всего Поступление за прод. Всего Изд. ............
