Содержание
1. Документальное оформление и учет операций на расчетном счете. 2
1.1 Порядок открытия расчетного счета. 3
1.2 Наличные расчеты.. 4
2. Понятие, состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней. 6
2.1 Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности. 8
2.2 Порядок составления бухгалтерской отчетности. 9
2.3 Содержание бухгалтерского баланса и правила оценки его статей. 11
Список литературы.. 14
1. Документальное оформление и учет операций на расчетном счете
Все временно свободные денежные средства предприятия, за исключением наличных денег в кассе, должны храниться на его расчетном счете, открываемом в отделении банка. На расчетный счет предприятия зачисляются: выручка за реализованную продукцию (работы, услуги) от покупателей, заказчиков и другие поступления.
Наличные деньги для зачисления на расчетный счет (выручка от реализации продукции, работ, услуг, не выданная заработная и др.) банк принимает от представителя владельца счета.
Банк выполняет поручения предприятия о перечислении или выдачи соответствующих сумм в оплату приобретенных товарно-материальных ценностей, по погашению ссуд банка и займов, обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, другими кредиторами, для расчетов с членами трудового коллектива по оплате труда и другие цели, в пределах остатка средств на счете и соблюдения очередности, предусмотренной законодательством.
Списание денежных средств с расчетного счета по требованиям, относящимся к одной очередности, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Банк контролирует операции, совершаемые по расчетному счету. В частности проверяет, не проводит ли предприятие-владелец счета операции, не соответствующие характеру его деятельности, предусмотренной уставом, нарушающие установленный порядок использования средств или правил расчетов.
При недостаточном отсутствии средств на расчетном счете предприятия, предъявленные к оплате платежные документы, банк помещает в картотеку 2.
Документы, помещенные в картотеку, банк оплачивает по мере поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, соблюдая условия очередности.
1.1 Порядок открытия расчетного счета Для открытия расчетного счета, предприятие представляет в учреждение банка:
1. Заявление установленной формы на открытие счета.
2. Копии устава предприятия и учредительного договора, заверенные нотариально.
3. Копию регистрационного свидетельства предприятия, заверенную нотариально.
4. Свидетельство о внесении организации в государственный реестр.
5. Копии приказов о назначении руководителя и главного бухгалтера.
6. Копию справки о присвоении организации статистических кодов.
7. Справку налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика.
8. Копию документа о регистрации в качестве плательщика в Пенсионный фонд РФ.
9. Копию документа о регистрации в территориальном фонде социального страхования в качестве плательщика.
10. Карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера предприятия, и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенную нотариально.
Законодательно количество счетов не ограничено.
Право первой подписи на банковских документах принадлежит руководителю предприятия или его заместителю, а второй – главному бухгалтеру или его заместителю.
Предприятия обязаны информировать свою налоговую инспекцию обо всех открытых счетах.
1.2 Наличные расчеты Наличные расчеты в России производятся в соответствии с требованиями Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации №14П от 05.01.98 г. ............
