СОДЕРЖАНИЕ 1. Введение. Финансовое планирование и его место в управлении предприятием...............................................................3 2. Финансовое планирование.............................................6 2.1 Планирование выручки и финансовых результатов.......................6 2.2 Амортизация и мобилизация внутренних ресурсов........................8 2.3 Прирост устойчивых пассивов как источник финансирования плановых мероприятий.........................................................9 2.4 Распределение прибыли и взаимоотношения с бюджетом и банками..........................................................................10 2.5 Порядок составления и контроль за исполнением баланса доходов и расходов.........................................................................11 3. Заключение................................................................12 4. Список использованной литературы.................................13 1. Введение. Финансовое планирование и его место
    в управлении предприятием. Каждое предприятие в обязательном порядке составляет бизнес-план - описание места предприятия в том секторе рынка, который выбран фирмой. Это в какой-то степени даже маркетинговое исследование. Финансовое планирование обеспечивает предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает предпосылки укрепления финансового состояния предприятия. Финансовое планирование невозможно без планирования хозяйственной деятельности. Но не следует считать финансовое планирование пересчетом тех или иных производственных показателей. Этапы планирования: - определяются затраты на реализацию продукции; - рассчитывается величина выручки от реализации продукции; - исчисляются денежные накопления; - ведется расчет источников финансирования, имеющих узкую направленность (например, амортизация); - предполагается определение размеров распределяемой в течение года прибыли; - рассчитываются отчисления в бюджеты, различные внебюджетные фонды. Основные задачи, решаемые финансовым планированием: - обеспечение финансовыми ресурсами и денежными средствами основной хозяйственной деятельности предприятия; - определение прибыли и возможных факторов ее увеличения; - определение финансовых взаимоотношений с бюджетами и банками; - обеспечение сбалансированности между доходами и расходами нашего предприятия; - контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия. Основой любого финансового плана является баланс доходов и расходов предприятия. Работа по его разработке включает в себя несколько этапов: - дать оценку исполнения баланса доходов и расходов в периоде, предшествующем планируемому; - рассмотрение проектируемых производственных показателей на основе осуществления маркетингового исследования, делается вывод о возможном объеме производства в планируемом периоде; - непосредственная разработка финансового плана на предстоящий период. План составляется на квартал с помесячной разбивкой. Принято различать три вида финансовых планов: - баланс доходов и расходов плановый; - предварительный (на ожидаемый период); - исполнительный (заключительный). Существует еще так называемый проверочный баланс доходов и расходов, который представляет собой шахматную ведомость (шахматный баланс). Разделы финансового плана: I. Доходы и поступления. II. Расходы и отчисления. III. Взаимоотношения с бюджетами, внебюджетными фондами и банками. В первый раздел включают: - выручка от реализации продукции: * НДС; * прибыль от реализации. - доходы от внереализационных операций; - прибыль от реализации основных фондов и иного имущества; - амортизация; - средства ремонтного фонда; - мобилизация внутренних ресурсов в строительство; - средства, отчисляемые от себестоимости продукции: * на уплату налогов, относимых на себестоимость; * плата за воду; * взносы во внебюджетные фонды; * проценты по кредитам. - прирост устойчивых пассивов; - излишек оборотных средств на начало планируемого периода; - доходы от первоначальной эмиссии акций предприятия; - прочие доходы. Во второй раздел включают: - затраты на реализованную продукцию (включая убытки реализации); - НДС, уплаченный поставщикам; - затраты на ремонт основных фондов; - капитальные вложения; - финансирование прироста норматива собственных оборотных средств предприятия; - прибыль, направленная на стимулирование производства; - арендная плата; - операционные расходы; - отчисления в резервные фонды. В третьем разделе: - налог на прибыль предприятия; - НДС; - налог с имущества; - платежи за воду; - погашение долгосрочных ссуд банка; - уплата процентов по полученным кредитам. Очевидно, что доходная часть баланса должна балансировать с расходной. 2. ............