ЗАДАЧА №1
На основании приведенных данных проанализировать выполнение плана по ассортименту и рассчитать влияние структурных сдвигов на объем выпуска продукции, если имеются следующие данные (тыс. руб.)
Изделие Выпуск продукции по плану Выпуск продукции фактически Шурупы 146,7 236,9 Винты 718,3 2267,1 Вентили 436,1 256,0 Гвозди 2200,5 1356,6 Металлопрокат 4573,2 3358,2 Всего
Решение
Выполнение плана по ассортименту
Изделие Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. Удельный вес выпуска, % Выполнение плана, %
Отклонение удельного веса,
+/-
Засчитывается в выполнение плана план факт план факт Шурупы 146,7 236,9 1,82 3,17 161,49 1,35 146,70 Винты 718,3 2267,1 8,90 30,33 315,62 21,43 718,30 Вентили 436,1 256 5,40 3,42 58,70 -1,98 256,00 Гвозди 2200,5 1356,6 27,25 18,15 61,65 -9,10 1356,60 Металлопрокат 4573,2 3358,2 56,64 44,93 73,43 -11,71 3358,20 Итого 8074,8 7474,8 100,00 100 92,57 - 5835,80
Оценка выполнения плана по ассортименту основывается на сопоставлении планового и фактического выпуска продукции по основным видам продукции, включенным в номенклатуру, что показано далее. Выполнение плана по ассортименту может оцениваться:
- по способу наименьшего процента. В таблице этот показатель составляет 58,7%;
- по способу среднего процента, который рассчитывают делением общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый выпуск продукции. Рассчитанный по этой методике план по ассортименту выполнен по данным таблицы 2.5 на 72,27% .
ЗАДАЧА №2
Проанализировать материалоемкость по прямым затратам, привести расчет влияния факторов на общую материалоемкость (тыс. руб.)
№
п/п
Показатель План Факт Отклонение 1 Выручка продукции в сопоставимых ценах без НДС 78300 83420 2 Прямые материальные затраты 38600 37973 3 Материалоемкость по прямым затратам 4 Прямые материальные затраты на основе плановой калькуляции исходя из фактического объема и ассортимента продукции - 37452 - 5 Отклонение цен на материальные ресурсы Снижение (-) Удорожание (+) 6 Отклонение отпускных цен на продукцию Снижение (-) Удорожание (+)
Решение
№
п/п
Показатель План Факт Отклонение 1 Выручка продукции в сопоставимых ценах без НДС 78300 83420 5120 2 Прямые материальные затраты 38600 37973 -627 3 Материалоемкость по прямым затратам 0,49297573 0,4552 -0,0378 4 Прямые материальные затраты на основе плановой калькуляции исходя из фактического объема и ассортимента продукции - 37452 - 5 Отклонение цен на материальные ресурсы Снижение (-) Удорожание (+) 0,0067 6 Отклонение отпускных цен на продукцию Снижение (-) -0,02976 Удорожание (+)
На анализируемом предприятии за отчетный год выручка от реализации уменьшилась на 5120 тыс.руб.
Наблюдается снижение материальных затрат на 627 тыс. руб. ............
