Анализ эффективности работы современного коммерческого банка I. Баланс, доходы и расходы банка 1.1. Динамика объема и структуры активов баланса.
    Качественный состав активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей:
    Производственные активы
    Непроизводственные активы
    Затраты на собственные нужды.
    На основе качественного распределения активов и использования метода сравнения определяются пропорции между счетами, выявляются тенденции в их изменении и оценивается, в какой мере эти динамические изменения и отклонения повлияли на ликвидность и прибыльность операций банка.
    В задаче применяются как минимум три временных периода t1, t2, t3. Отдельно вносится расчет по иностранной и национальной валюте по всем статьям, как этого требует балансовый отчет.
    В постановке задачи приведена более детальная по сравнению с балансовым отчетом группировка статей, что позволяет банку делать более глубинный качественный финансовый анализ. Система позволяет удобное изменение статей, добавление новых, удаление имеющихся, получение агрегатов статей.
    Процесс принятия решения об уровне финансового состояния банка включает следующие этапы:
    Формирование аналитических таблиц
    Выбор из аналитических таблиц данных (статей) , которые претерпели максимальные изменения по временным периодам.
    Формирование решения на основе поведения сильно изменившихся и стабильных значений параметров.
    Таблица 1 Агре-гат Статьи и порядок расчета Млрд.руб. Удельный вес в % t1 t2 t3 t1 t2 t3 А1 Производительные активы А1=А2+А3+А4+А5+А9+А12+А19+А20+А23 А2 Золото и драгоценные металлы 13 А3 Касса и приравненные средства 10 А4 Средства в Национальном банке 1201+1202+1240 А5 Средства в банках и кредитных учреждениях 121+126+1501+1502+1521+1522+1531+1532+1551+ +1552+A6+A7+A8-199 из них: А6* Пролонгированные кредиты 156 А7* Просроченные кредиты 158 А8* Сомнительные кредиты 198 А9 Ценные бумаги 14-147(А-П)+41-417(А-П)+42(А-П) А12 Кредиты клиентам А13+А14+А15+А16+А17 А13 Кредиты небанковским финансовым учреждениям 20-207-209+280-290 А14 Кредиты государственным и негосударственным предприятиям 21-217-219+281-291 А15 Кредиты предприятиям без образования юридического лица 23-237-239+283-293 А16 Кредиты физическим лицам 24-247-249+284-294 А17 Кредиты общественным организациям 25-257-259+285-295 из них: А121* Пролонгированные кредиты 206+216+236+246+256 А122* Просроченные кредиты 208+218+238+248+258 А123* Сомнительные кредиты 28 А19 Финансовый лизинг 555 А20 Инвестиционный портфель А21+А22 А21 Долевые участия банка 51 (А-П) А22 Инвестиции в дочерних структурах 52 (А-П) А23 Прочие активы 127+147+157+1591+1592+180+207+209+217+219+237+239+247+249+257+259+380+388 минус 389 +417+ 673+674+682+683+684+79(А-П) А24 Непроизводительные активы - всего А25+ А26 А25 Средства, отвлеченные в расчеты 62(А-П)+6301+6303(А-П)+6309(А-П)+6342+ 6346+ +6361+69(А-П) А26 Прочие дебиторы с 650 по 658 минус 659 А27* Обязательные резервы 122 + 123 А30 Затраты на собственные нужды А31+А32+А33+А34+738 А31 Капитализированные активы (с 550 по 558) (А-П) - 555 А32 Товарно-материальные ценности 60(А-П) А33 Нематериальные активы 54(А-П) А34 Финансирование организаций 61(А-П) Баланс акти-вов А1 + А24 +А30 1.3. Динамика объема и структуры собственных средств.
    Таблица 3 Агрегат Статьи и порядок расчета С1 Собственный стержневой капитал С1=С2+С3+С4+С5+С6 С2 Уставный фонд 730 С3 Эмиссионные разницы 731 С4 Фонды банка - всего С41+С42+С43 С41* Резервный фонд 7321 С42* Фонд развития банка 7327 С43* Прочие фонды 7329 С19 Фонд переоценки ОС 74 С5 Страховые резервы 71 С6 Прибыль (735+736+737) (П-А) -738 + С7 - С8 С7 Доходы кл.8 (C7.1 + C7.2) C7.1 Процентные доходы 80 C7.2 Непроцентные доходы 81+82+83+84+85 С8 Расходы кл.9 С9 Долевые участия банка 51 С10 Инвестиции в дочерних структурах 52 С11 Нематериальные активы 54 С13 Износ ОС 559 С14 Собственные долговые ценные бумаги 4131 + 4231 С15 Переоценка валютных средств 79(П-А) С17 Доходы будущих периодов 677+678+687+688 С18 Собственные средства в расчетах 61(П-А) + 630(П-А) С20 Собственный капитал - брутто С1+С5+С17 + С13+ С19+(С15 + С18), если С15>0, либо C18>0 С21 Сумма иммобилизации 551+552+5531+556+557+558+654+735(А-П)+736(А-П)+737(А-П)+738+ +79(А-П) - 559-664-730-731-732-740 С22 Собственные средства-нетто С20 - С9 - С10 - С11 - С14 - С21 -|С15 | - | С18| при условии , что они < 0 Баланс П1+ С1+С5+С13+С14+С15 пассивов 1.4. ............