Практическая часть.

Задача 1. Провести горизонтальный анализ финансовых результатов деятельности предприятия по следующим данным и сделать вывод:

Показатели

Прошлый год,

тыс. руб.

Отчётный год,

тыс. руб.

Отклонение от

прошлого года

(+, -)

тыс.руб. в % А 1 2 3 4 Выручка от продаж товаров, работ, услуг (за минусом НДС и акцизов) 25027 42310 17283 69,06% Себестоимость проданных товаров, работ, услуг 19573 348140 15267 78,00% Валовая прибыль 5454 7470 2016 36,96% Коммерческие расходы 1215 2102 887 73,00% Управленческие расходы 3709 4856 1147 30,92% Прибыль от продаж 530 512 - 18 -3,4%

Вывод: Выручка от продаж товаров, работ и услуг в отчетном году увеличилась на 69,06 %, по сравнению с прошлым годом, или на 17283 тыс. руб.; себестоимость проданных товаров, работ, услуг выросла на 78% или 15267 тыс. руб.; валовая прибыль увеличилась на 36,96 % (2016 тыс. руб.); коммерческие расходы возросли на 73 % (887 тыс. туб.); управленческие расходы выросли на 30,92 % (1147 тыс. руб.), а прибыль от продаж уменьшилась на 3,4 % или 18 тыс. руб.

Прибыль от продаж уменьшилась в отчетном году по сравнению с прошлым годом, так как в отчетном году сильно увеличились себестоимость, коммерческие расходы и управленческие расходы.

Задача 2. Провести вертикальный анализ персонала, работающего на предприятии, по категориям работников и сделать выводы:

Категория персонала

Численность за прошлый год Численность за отчётный год

Изменения по структуре

(гр.4 – гр.2)

чел. в % к итогу чел. в % к итогу А 1 2 3 4 5 Всего персонала 208 100% 196 100%

в том числе:

По основному виду деятельности

188 90,38% 178 90,81% 0,44

из них:

Рабочих

177 85,09% 168 85,71% 0,618 Служащих 11 5,28% 10 5,1% - 0,186 из них: Руководители 1 0,48% 1 0,51% 0,029 Специалисты 10 4,8% 9 4,59% - 0,215 по неосновному виду деятельности 20 9,61% 18 9,18% - 0,44

Вывод: Изменения в структуре персонала в отчетном году по сравнению с прошлым годом произошли следующие: персонал, занятый по основному виду деятельности в общем числе сотрудников увеличился на 0,44%, а персонал по не основному виду деятельности уменьшился на 0,44 %. В структуре персонала, занятого по основному виду деятельности, в отчетном году по сравнению с прошлым годом число рабочих увеличилось на 0,618 %, а служащих уменьшилось на 0,186 %. В структуре служащих руководителей увеличилось на 0,029 %, а специалистов уменьшилось на 0,215 %.

Задача 3. Провести вертикальный и горизонтальный анализ фонда заработной платы и сделать выводы:

Показатели Отчетный год Отклонение от плана (+,-) план фактически

в

сумме

в

%

по струк-туре сумма в % к итогу сумма в % к итогу Переменная часть ФЗП – всего, 3873 52,40 4172 53,6 299 7,72 1,2 в том числе оплата по сдель-ным расценкам 3079 41,66 3295 42,33 216 7,02 0,67 Премии 426 5,76 502 6,45 76 17,84 0,69 Отпускные 368 4,98 375 4,82 7 1,9 -0,16 Постоянная часть ФЗП – всего 3518 47,60 3612 46,4 94 2,67 -1,2 в том числе оплата по тарифным ставкам 2698 36,50 2733 35,11 35 1,3 -1,39 Доплаты 88 1,19 78 1,00 -10 -11,36 -0,19 Премии 378 5,11 420 5,4 42 11,11 0,29 отпускные 354 4,79 381 4,89 27 7,63 0,1 Фонд заработной платы 7391 100 7784 100 393 5,32 0

Вывод: Фонд заработной платы фактически превысил сумму по плану на 393 тыс. ............