ОГЛАВЛЕНИЕ
Часть 1. Анализ производственных результатов работы предприятия
Часть 2. Анализ использования материальных ресурсов предприятия и состояния запасов
Часть 3. Анализ состояния и использования основных фондов предприятия
Часть 5. Анализ себестоимости, прибыльности и рентабельности.
Часть 1. Анализ производственных результатов работы предприятия
Задание 1. Дать оценку выполнения плана и динамики выпуска продукции.
Решение.
Показатели Предыдущий год Отчетный год Отклонение Пол плану Фактически Плана от предыдущего года Фактически от плана Фактически от предыдущего года сумма % сумма % сумма % Выпуск товаров и услуг в фактических ценах, без НДС 9239 12200 12658 2961 32.05 458 3.75 3419 37.01
По данным таблицы видим, что в отчетном году был запланирован выпуск продукции на 32,05% (2961 тыс. руб.) превышающий показатель предыдущего года. Фактически план был перевыполнен на 3,75% (458 тыс. руб.), т. о. выпуск продукции в отчетном году превысил выпуск продукции предыдущего года на 37,01% (3419 тыс. руб.).
Задание 2. Проанализировать ритмичность выпуска продукции по декадам отчетного года. Установить влияние неритмичного выпуска на объем продукции.
Решение.
Рассчитаем коэффициент ритмичности по формуле
Кр
Где Nф—фактический выпуск продукции (в пределах плана) за декаду,
Nп—плановый выпуск продукции (в пределах плана) за месяц.
Декады месяцев года Выпуск продукции Удельный вес, % В пределах плана По плану фактически По плану фактически Фактически к плану В абсолютной сумме, тыс. руб. % 1 декада 3880 2848 33.63 21.38 73.40 2848 73.40 2 декада 4087 4233 35.43 31.78 103.57 4087 100.00 3 декада 3570 6240 30.94 46.84 174.79 3570 100.00 Итого за год 11537 13321 100.00 100.00 115.46 10505 91.05
Кр1 =24,69%
Кр2 =35,43%
Кр3 =30,94%
Коэффициент ритмичности = 24,69 + 35,43 + 30,94 = 91,06
Необходимо стремиться к достижению коэффициента ритмичности, равному 100. В данном случае коэффициент ниже 100, следовательно, необходимо изучать конкретные причины неритмичной работы предприятия с целью их устранения.
В первой декаде значение Кр1 должно было быть равно:
100*3880/11537 = 33,63%
Однако, его фактическое значении составило 24,69%, в результате сего был недовыполнен план по выпуску продукции на 26,6%
Задание 4. Провести анализ изменения объема продукции под действием изменения численности работников, среднего числа дней, отработанных одним работником и среднечасовой выработки на одного работника.
Решение.
Среднечасовую выработку одного работника определим по формуле:
где V – выпуск товаров и услуг;
- количество отработанных человеко-часов;
Результаты расчетов представлены в таблице.
Показатели Прошлый год Отчетный год Изменение Выпуск товаров и услуг 9239 12658 3419 Количество работников, чел 182 175 -7 Количество отработанных работниками человеко-часов, чел.-ч. 347948 340200 -7748 Среднечасовая выработка одного работника 0.027 0.037 0.011 Среднее число дней, отработанных одним работником, дн 239 243 4
Рассчитаем влияние численности работников, среднего числа дней, отработанных одним работником и среднечасовой выработки на одного работника на изменение объема выпуска продукции.
Для анализа будем использовать формулу:
,
где - количество работников;
- количество дней, отработанных одним работником.
Общее изменение выпуска продукции составило:
В том числе
- за счет изменения количества работников:
- за счет изменения количества дней, отработанных одним работников:
- за счет изменения среднечасовой выработки:
Таким образом, в большей степени на увеличение выпуска продукции повлияло увеличение среднечасовой выработки одного работника.
Часть 2. ............
