МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ПОЛОЦКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА Финансово-экономический факультет Заочное отделение КУРСОВАЯ РАБОТА по предмету: "Ревизия и аудит" на тему: "Аудит и ревизия кассовых дисциплин и кассовых операций"
    
     Выполнил: студент V курса группы У-99 БКз - 2 Капралов Дмитрий Сергеевич № зачетной книжки - 010732
    
    
    
    
    
    
     Полоцк, 2001 СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 2 1. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА - ОСНОВА ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА 4 1.1 ЗАДАЧИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ПЕРИОД ПЕРЕХОДА К РЫНОЧНЫМ ОТНОШЕНИЯМ. 4 1.2 НОРМАТИВНО- РЕГЛАМЕНТИРУЮЩАЯ БАЗА АУДИТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 5 1.3 ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 13 2. УЧЕТ И КОНТРОЛЬ ЗА ВЕДЕНИЕМ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ОДО "ИНТЕРКОНТАКТ"" 15 2.1 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ. 15 2.2 АУДИТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 20 2.3 ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА ПОСТУПЛЕНИЕМ И РАСХОДОВАНИЕМ КАССОВОЙ НАЛИЧНОСТИ 26 2.4 РЕВИЗИЯ КАССЫ 28 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ЗА СОХРАННОСТЬЮ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 29 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 33
    ВВЕДЕНИЕ
    Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.
    У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.
    Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
    Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.
    Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоят в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.
    Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.
    Целью курсовой работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в кассе предприятия, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств и разработка мероприятий по устранению данных недостатков на примере общества с дополнительной ответственностью "Итерконтакт".
    Для решения этой цели поставлены следующие задачи:
    > изучить теоретические основы учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств;
    > проанализировать состояние бухгалтерского учета денежных средств;
    > рассмотреть организацию внутрихозяйственного контроля за сохранностью и использованием денежных средств;
    > выявить недостатки в организации учета и контроля денежных средств;
    > разработать предложения по совершенствованию учета и внутрихозяйственного контроля денежных средств. 1. ............