Аудит правильности отражения в учёте операций по приобретению и реализации ценных бумаг инвестиционного фонда. План

Введение.

1.  Аудит правильности отражения в учёте операций по приобретению и реализации ценных бумаг инвестиционного фонда.

1. 1. Основные этапы и методика аудиторской проверки инвестиционных институтов.

1.2. Ведение бухгалтерского учёта инвестиционных фондов, его особенности.

1. 3. Проверка правильности отражения операций по реализации ценных бумаг.

1. 4. Проверка правильности, полноты и своевременности расчётов с акционерами.

1. 5. Проверка правильности расчётов с бюджетом по налогу на операции с ценными бумагами, налогу на доходы и подоходному налогу по выплаченным дивидендам.

Заключение.

Литература.

Введение.

Среди финансовых структур, возникших в РФ в годы приватизации, инвестиционные фонды привлекли наибольший процент населения, особенно в связи с распространением ваучеров.

Можно выделить следующие основные цели и направления деятельности инвестиционных фондов:

v Экспертиза инвестиционных проектов,

v Конкурсный отбор инвестиционных проектов,

v Реализация инвестиционных проектов за счёт централизации капитальных вложений, выделяемых им целевым назначением Правительства РФ, а также кредитов ЦБ РФ, привлечённых и собственных средств, с учётом экономической эффективности проектов и приоритетов федеративных, региональных  программ.

Настоящая работа выполнена по теме: «Аудит правильности отражения в учёте операций по приобретению и реализации ценных бумаг инвестиционного фонда», и состоит из: введения, главы 1. «Аудит правильности отражения в учёте операций по приобретению и реализации ценных бумаг инвестиционного фонда.» Пункта 1. 1. «Основные этапы и методика аудиторской проверки инвестиционных институтов», пункта 1.2. «Ведение бухгалтерского учёта инвестиционных фондов, его особенности»,

пункта 1. 3. «Проверка правильности отражения операций по реализации ценных бумаг», пункта 1. 4. «Проверка правильности, полноты и своевременности расчётов с акционерами», пункта 1. 5. «Проверка правильности расчётов с бюджетом по налогу на операции с ценными бумагами, налогу на доходы и подоходному налогу по выплаченным дивидендам», заключения, списка литературы.

В работе рассматриваются вопросы проведения аудиторской проверки деятельности инвестиционного фонда.

К работе прилагается программа аудита учётных операций по реализации  ценных бумаг.

1. Аудит правильности отражения в учёте операций по приобретению и реализации ценных бумаг инвестиционного фонда. 1. 1. Основные этапы и методика аудиторской проверки инвестиционных институтов.

Методику аудиторской проверки инвестиционных институтов определяет сам аудитор (аудиторская фирма).

Основными этапами аудирования финансово – хозяйственной деятельности инвестиционных фондов является проверка:

1.  общего порядка постановки учёта и системы внутреннего контроля в депозитарии;

2.  порядка формирования уставного капитала, операций с акциями, эмитируемыми инвестиционным фондом, операций по начислению и выплаты дивидендов акционерам;

3.  операций с ценными бумагами, начисления и уплаты налога на операции с ценными бумагами;

4.  формирования издержек деятельности;

5.  формирования финансового результата;

6.  начисления и уплаты налогов, взимаемых с инвестиционных фондов;

7.  оценки и составления отчётности о стоимости чистых активов фонда;

8.  ведения реестра акционеров.

1.2. ............