ЧАСТНЫЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Выполнил
Студент IV курса, гр. 2410
Факультет заочного обучения
Специальность: экономика и
управление на предприятии
Круглов В.
Проверил
____________________________
Бобруйск
2004
Ведомость остатков по синтетическим счетам
УП «Верас» на 01.01.2003г.
Номера
счетов
Наименование счетов Остатки на 01.01.03г. Дебет Кредит 01 Основные средства 501200 -- 02 Амортизация основных средств -- 82300 10 Материалы 2715000 -- 12 МБП 120000 -- 13 Амортизация МБП -- 60000 20 Основное производство 280000 -- 50 Касса 418900 -- 51 Расчетный счет 910400 -- 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками -- 485400 68 Расчеты с бюджетом -- 175200 69 Расчеты по социальному страхованию -- 48100 70 Расчеты с персоналом по оплате труда -- 123200 71 Расчеты с подотчетными лицами 60000 85300 75 Расчеты с учредителями 152300 -- 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами -- 85400 85 Уставный капитал -- 3153800 86 Резервный фонд -- 64300 87 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) -- 143400 88 Фонды специального назначения -- 240600 90 Краткосрочные кредиты банка -- 410800 ИТОГО: 5157800 5157800
В УП «Весна» по состоянию на 01.01.2003 года числились следующие остатки по счету 10 «Материалы»
№
п/п
Наименование материалов
Ед.
изм.
Цена
за 1 ед. продукции
Количество Сумма
Руб.
1 Сталь листовая кг 900 950 855000 2 Краска масляная кг 4500 250 1125000 3 Медь круглая кг 4900 150 735000 ИТОГО: 2715000
Ведомость остатков по счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п Наименование поставщиков Сумма, руб. Дебет Кредит 1 УП «Верас» 115400 2 ООО «Машиностроительный завод» 150800 3 ООО «Металлобаза» 219200 ИТОГО: 485400
Ведомость остатков по счету 71
«Расчеты с подотчетными лицами»
№ п/п Фамилии и инициалы Сумма, руб. Дебет Кредит 1 Валуев О.П. -- 85300 2 Сидоров И.Н. 32100 -- 3 Якубов Н.М. 27900 -- ИТОГО: 60000 85300 Регистрационный журнал хозяйственных операций за январь 2003 года
№
п/п
Документ и содержание хозяйственной операции Корреспондирующие счета Сумма, руб. Дебет Кредит 1
Товарно-транспортная накладная.
Поступили и оприходованы материалы полученные от поставщиков:
А) сталь листовая от ООО «Металлобаза» 1200 кг по 900 руб. за 1 кг
Б) краска масляная от УП «Весна» 400 кг по 4500 руб. за 1 кг
В) медь круглая от ООО «Машиностроительный завод» 150 кг
По 4900 руб. за 1 кг
10/1
10/1
10/1
60
60
60
1080000
1800000
735000
2
Выписка из расчетного счета, платежное поручение.
Перечислено с расчетного счета
ООО «Машиностроительный завод»
ООО «Металлобаза»
УП «Верас»
60
60
60
51
51
51
120300
219200
105000
3
Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер.
В кассу с расчетного счета получены деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов.
50 51 124000 4
Расходный кассовый ордер.
Выдано в подотчет на командировочные расходы:
Инженеру Маркову О.Н.
71 50 28800 5
Расходный кассовый ордер.
Выдан из кассы перерасход по командировочным расходам.
Директору Валуеву О.П.
71 50 85300 6
Авансовый отчет.
На склад поступили МБП от завхоза Сидорова И.Н.
12/1 71 20100 7
Авансовый отчет.
Списываются расходы по командировкам:
Директора Валуева О.П.
Менеджера Якубова Н.М.
26
26
71
71
30000
26400
8
Расчетно-платежная ведомость.
Удержана из заработной платы подотчетных лиц, числящаяся за ними задолженность:
Завхоза Сидорова И.Н.
70 71 12000 9
Расчетно-платежная ведомость.
По данным нарядов и табелей начислена и распределена заработная плата:
А) производственным рабочим
Б) общепроизводственному персоналу
В) общехозяйственному персоналу
20
25
26
70
70
70
1874000
980400
1300200
10
Справка бухгалтерии.
Произведены отчисления в фонд социальной защиты населения в размере 35 % от суммы начисленной заработной платы:
А) производственных рабочих
Б) общепроизводственного персонала
В) общехозяйственного персонала
20
25
26
69
69
69
655900
343140
455070
11
Справка бухгалтерии.
Начислен единый платеж от фонда оплаты труда (5 %):
А) производственных рабочих
Б) общепроизводственного персонала
В) общехозяйственного персонала
20
25
26
68
68
68
93700
49020
65010
12
Платежная ведомость.
Из кассы выдана заработная плата рабочим и служащим.
70 50 123200 13
Лимитно-заборная карта.
Отпущены и израсходованы материалы:
А) на производство продукции:
- сталь листовая 1600 кг по 900 руб.
- медь круглая 220 кг по 4900 руб.
Б) на цеховые нужды:
- сталь листовая 100 кг по 900 руб.
- медь круглая 50 кг по 4900 руб.
В) на общехозяйственные нужды:
- медь круглая 20 кг по 4900 руб.
- краска масляная 100 кг по 4500 руб.
20
20
25
25
26
26
10/1
10/1
10/1
10/1
10/1
10/1
1440000
1078000
90000
245000
98000
450000
14
Расчетно-платежная ведомость.
Из заработной платы произведены удержания подоходного налога.
70 68 18200 15
Справка бухгалтерии.
Начислен износ основных средств по:
А) зданию и оборудованию цеха
Б) зданию и хозяйственному инвентарю заводоуправления
25
26
02
02
22300
24100
16
Счет-фактура.
Начислено энергосбыту за потребленную электроэнергию:
А) цехам основного производства
Б) на нужды заводоуправления
20
26
76
76
37400
26200
17
Справка бухгалтерии.
Распределяются и списываются общепроизводственные расходы.
20 25 1729860 18
Справка бухгалтерии.
Распределяются и списываются общехозяйственные расходы.
20 26 2474980 19
Ведомость выпуска готовой продукции.
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция, если сумма незавершенного производства на конец месяца составила 310000 руб.
40 20 9073840 20
Товарно-транспортная накладная.
Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости (момент реализации по мере поступления выручки на расчетный счет)
45 40 7483072 21
Выписка из расчетного счета.
Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции до покупателей (коммерческие расходы)
43 51 380000 22
Выписка из расчетного счета.
На расчетный счет зачислена выручка за отпущенную покупателям продукцию. ............
