Бухгалтерский учет денежных средств.
    К краткосрочным ликвидным активам (Short-Term Liquid Assets) относятся денежные средства и денежные эквиваленты, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность и векселя к получению.
    Денежные средства (Cash) состоят из наличных денег местной и иностранной валюты, чеков, денежных переводов и банковских депозитов. В отчете о наличии денежных средств компании может указываться также компенсационный остаток (Compensating Balance). Под этим термином подразумевается минимальный объем средств, который компания держит на счете в банке по требованию банка как, например, гарантию кредитного соглашения.
    Часто компании имеют избыток денежных средств на короткие периоды времени. Чтобы заставить эти деньги работать, многие компании делают краткосрочные финансовые вложения, например, в ценные бумаги. К краткосрочным финансовым вложениям (Short-Term Investments) относятся срочные счета в банке, депозитные сертификаты, вложения в государственные и другие ценные бумаги.
    Когда от инвестиций получают доход в виде процентов или дивидендов, он регистрируется на счетах Доходы по Процентам и Доходы по Дивидендам соответственно.
    В балансе краткосрочные инвестиции в ценные бумаги показываются по наименьшей оценке из первоначальной стоимости или рыночной стоимости на дату отчета. Такой способ соответствует принципу консерватизма. (В настоящее время в США-принят новый стандарт/FASB, SFAS#115/, согласно которому переоценка финансовых вложений в ценные бумаги производится и вслучае превышения рыночной стоимости над первоначальной на дату составления отчетности.)
    Дебиторская задолженность (Accounts Receivable) относится к оборотным средствам и представляет собой суммы, причитающиеся компании от покупателей, которым был предоставлен кредит.
    Простой вексель (Promissory Note) - это письменное обязательство уплатить определенную сумму по требованию кредитора или к оговоренному сроку. Лицо, подписывающее вексель и, таким образом, берущее на себя обязательство уплатить, называется векселедателем (Maker of the Note). Лицо, которому причитается указанная в векселе сумма, называется векселедержателем (Payee). Векселедержатель регистрирует в финансовых отчетах долго- и краткосрочные векселя к получению, а векселедатель долго- и краткосрочные векселя к оплате.
    В простом векселе обязательно должен быть указан срок платежа (срок действия векселя), или вексель должен быть составлен таким образом, чтобы эту дату можно было определить из текста.
    Заемщик за взятые взаймы деньги должен уплатить процент. Этот процент (или процентный доход) выплачивается заимодателю. Номиналом векселя (суммой долга) считается указанная в векселе сумма. Ставка процента указывается на годовой основе. Простой вексель может быть процентным и беспроцентным.
    Процентный доход (Interest) исчисляется в денежных единицах по формуле:
    Процентный доход = Номинал х Процентная ставка х Время (срок займа)
    Сумма погашения (по процентному векселю) (Maturity Value) рассчитывается как сумма основного долга плюс процент.
    При выдаче займов под простой вексель банки обычно заранее удерживают свой процент. Эта практика называется дисконтированием или учетом векселя (Discounting). ............