Министерство образования Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Экономический факультет
Кафедра «Финансы и кредит»
Контрольная работа по экономическому анализу
Выполнил:
Проверил:
2009
Исходные данные для решения задач
Таблица 1 – Абсолютные показатели
№
Показатель
Ед. измерения
Условное
обозначение
Год
Абсолю
тное
измене
ние
Темп
измене
ния
1
2
1 Выручка от продаж Тыс.руб. В 3500 3407,6 -92,4 97,36 2 Трудовые ресурсы 2.1
Среднесписочная
численность
работающих
Чел. R 31 32 1 103,2 2.2
Расходы на оплату с
начислениями
Тыс.руб. ЗП 657 665 8 101,2 3 Материальные расходы Тыс.руб. МЗ 1907 1985 78 104,1 4 Основные средства 4.1
Остаточная величина
основных средств
Тыс.руб. Соф 3517 3700 183 105,2 4.2 Амортизация Тыс.руб. А 311 326 15 104,8 5 Оборотные активы Тыс.руб. Соб 609 624 15 102,5
Таблица 2 – Расчет качественных (интенсивных) показателей
Показатель
Ед.измерения
Алгоритм расчета
Предыдущий год
Отчетный год
Изменения
абсолютные
относительные
1)Производительность
труда
тыс.руб./чел ПТ=В/R 112,903 106,487 -6,415 94,32 2)Зарплатоотдача руб/руб ЗПо=В/ЗП 5,327 5,124 -0,203 96,19 3)Материалоотдача руб/руб Мо=В/МЗ 1,835 1,717 -0,118 93,57 4)Фондоотдача руб/руб Фо=В/Соф 0,995 0,921 -0,074 92,56 5)Амортизацияотдача руб/руб
ао=В/А
11,254 10,453 -0,801 92,88 6)Количество оборотов обор. Коб=В/Соб 5,747 5,461 -0,286 95,02 7)Отдача производственных фондов руб/руб
Копф =В/ПФ
0,848 0,788 -0,06 92,93 8)Затратоотдача руб/руб Зо=В/S 1,217 1,145 -0,072 94,08
Расчет произведен по прямым показателям интенсификации производства. Можно было произвести анализ по обратным показателям. Произведенный анализ показал, что качественный уровень использования ресурсов снизился, т.к. выручка за второй год была меньше выручки за первый (3407,6<3500), а количественные значения затрат на производство за второй год превысили значения затрат за первый. Показатели прироста выручки снизились, однако темпы прироста затрат повысились, и это явилось следствием снижения качественного использования ресурсов.
Решение задач методом арифметических разниц
Определить влияние на прирост продукции количественного, качественного использования ресурсов по таблице 1.
Задача 1. Использование материальных затрат
В=МЗ*Мо
1) Увеличение выручки за счет прироста материальных затрат
ΔВΔМЗ= ΔМЗ*Мо1=78*1,835=143,13 тыс.руб (154,9%)
2) Уменьшение выручки за счет уменьшения материалоотдачи
ΔВΔМо= ΔМо*МЗ2=-0,118*1985=-234,23 тыс.руб (-253,5%)
Балансовая проверка
Совокупное влияние двух факторов: увеличение материальных затрат и уменьшение материалоотдачи составило:
ΔВΔМЗ +ΔВΔМо =143,13-234,23= -91,1 тыс.руб, что балансируется с общим уменьшением выручки.
Задача 2. Использование стоимости основных фондов
В=Соф*Фо
1) Увеличение выручки за счет прироста стоимости основных фондов
ΔВΔСоф= ΔСоф*Фо1=183*0,995=183,9 тыс.руб (199,03%)
2) Уменьшение выручки за счет уменьшения фондоотдачи
ΔВΔФо= ΔФо*Соф2=-0,074*3700=-273,8 тыс.руб (-296,3%)
Балансовая проверка
Совокупное влияние двух факторов: увеличение стоимости основных фондов и уменьшение фондоотдачи составило:
ΔВΔСоф +ΔВΔФо =183,9-273,8= -89,9 тыс.руб, что балансируется с общим уменьшением выручки.
Задача 3. Использование стоимости оборотных средств
В=Соб*Коб
1) Увеличение выручки за счет прироста стоимости оборотных средств
ΔВΔСоб= ΔСоб*Коб1=15*5,747=86,205 тыс.руб (93,3%)
2) Уменьшение выручки за счет уменьшения количества оборотов
ΔВΔКоб= ΔКоб*Соб2= -0,286*624= -178,464 тыс.руб (-193,1%)
Балансовая проверка
Совокупное влияние двух факторов: увеличение стоимости оборотных средств и уменьшение количества оборотов составило:
ΔВΔСоб +ΔВΔКоб =86,205-178,464= -92,3 тыс.руб, что балансируется с общим уменьшением выручки.
Задача 4. Использование стоимости производственных фондов
В=ПФ* Копф
1) Увеличение выручки за счет увеличения стоимости производственных фондов
ΔВΔПФ= ΔПФ* Копф 1=198*0,848=167,904 тыс.руб (181,7%)
2) Уменьшение выручки за счет уменьшения отдачи производственных фондов
ΔВΔКопф= Δ Копф* ПФ2= -0,06*4324= -259,44 тыс.руб (-280,8%)
Балансовая проверка
Совокупное влияние двух факторов: увеличение стоимости производственных фондов и уменьшение отдачи производственных фондов составило:
ΔВΔПФ + ΔВΔКопф =167,904-259,44= -91,5 тыс.руб, что балансируется с общим уменьшением выручки.
Задача 5. Использование амортизации
В=А* ао
1) Увеличение выручки за счет увеличения амортизации
ΔВΔА= ΔА* ао 1=15*11,254=168,81 тыс.руб (182,7%)
2) Уменьшение выручки за счет уменьшения амортизацияотдачи
ΔВΔ ао = Δ ао *А2= -0,801*326= -261,12 тыс.руб (-282,6%)
Балансовая проверка
Совокупное влияние двух факторов: увеличение амортизации и уменьшение амортизацияотдачи составило:
ΔВΔА + ΔВΔ ао =168,81-261,12= -92,31 тыс.руб, что балансируется с общим уменьшением выручки
Задача 6. Использование трудовых ресурсов
В=R*ПТ
1) Увеличение выручки за счет прироста численности
ΔВΔ R = Δ R *ПТ1=1*112,903 тыс.руб (122,19%)
2) Уменьшение выручки за счет уменьшения производительности труда
ΔВΔПТ= ΔПТ* R 2= -6,415*32= -205,28 тыс.руб (-222,16%)
Балансовая проверка
Совокупное влияние двух факторов: прироста численности и уменьшение производительности труда составило:
ΔВΔ R + ΔВΔПТ =112,903-205,28= -92,377 тыс.руб, что балансируется с общим уменьшением выручки.
Задача 7. Использование оплаты труда
В=ЗП*ЗПо
1) Увеличение выручки за счет увеличения заработной платы
ΔВΔЗП = Δ ЗП *ЗПо1=8*5,327=42,616 тыс.руб (46,1%)
2) Уменьшение выручки за счет уменьшения зарплатоотдачи
ΔВΔ ЗПо= Δ ЗПо*ЗП 2= -0,203*665= -134,995 тыс.руб (-146,1%)
Балансовая проверка. ............
