Контрольная работа по финансовой отчетности организаций.
Теоретическая часть:
Чистые активы и порядок их расчета.
Практическая часть.
1. По данным об остатках средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета на 01.10.200_г. (Таблица 1).
2. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за 4 квартал, произвести необходимые расчеты по операциям (Таблица 2).
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал.
4. Заполнить форму бухгалтерского баланса
Таблица 1
Данные об остатках по счетам бухгалтерского учета на начало года и на начало квартала
Номер и наименование счета Остатки на 01.01 Остатки на 01.10 01 Основные средства 314 000 364 500 02 Амортизация основных средств 60 880 93 200 04 Нематериальные активы 60 500 40 500 05 Амортизация НМА 24 400 17 080 10 Материалы 57 640 51 270 19 НДС по приобретенным ценностям - - 43 Готовая продукция 27 032 7 180 50 Касса 500 500 51 Расчетный счет 141 404 108 780 55 Специальные счета в банках - 32 624 58 Финансовые вложения (сроком менее 1 года) 82 000 130 200 60 Расчеты с поставщиками (К) 107 760 43 065 62 Расчеты с покупателями (Д) - 10 000 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 60 000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 100 000 49 000
68 Расчеты по налогам и сборам
68.1 Налог на доходы физических лиц (К)
12 360 - 68.2 Налог на прибыль - - 68.3 НДС (К) 42 756 - 68.6 Налог на имущество (Д) 1 900 -
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
69.1 Расчеты по социальному страхованию (К)
6 380 - 69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К) 31 400 - 69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К) 4 100 - 70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К) 72 000 - 71 Расчеты с подотчетными лицами (Д) 340 - 76.5 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К) 91 060 141 614 80 Уставный капитал 110 000 250 000 83 Добавочный капитал - 91 595 84 Нераспределенная прибыль 22 220 -
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за 4 квартал
№ п/п Документ и содержание операции Сумма Дт Кт 1.
20.10. Приходный кассовый ордер
Получено в кассу из банка по чеку на командировочные и хозяйственные расходы
10 820 50 51 2.
20.10. Расходный кассовый ордер
Выдано на командировочные расходы Иванову И.И.
5 820 71 50 3.
25.10. Требование
Отпущены материалы на производство продукции
27 120 20 10 4.
31.10. Расчетная ведомость за октябрь
Начислена зарплата основным производственным рабочим
Произведены удержания НДФЛ из зарплаты – 13%
57 820
7 516,6
20
70
70
68.1
5.
31.10. Начислен единый социальный налог за октябрь:
ПФ – 20 %
ФСС – 2,9 %
ФОМС – 3,1 %
11 564
1 676,8
1 792,4
20
20
20
69.2
69.1
69.3
6.
05.11. Выписка с расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
- НДФЛ
- расчеты по социальному страхованию
- расчеты по пенсионному обеспечению
- расчеты по обязательному медицинскому страхованию
7 516,6
1 676,8
11 564
1 792,4
68.1
69.1
69.2
69.3
51
51
51
51
7.
10.11. Ведомость готовой продукции
Поступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости
61 820 43 20 8.
12.11. ............
