Министерство науки и образования Российской Федерации
Федеральное агентство образования
НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ
Кафедра
РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ
Финансовый план
Выполнила:
Маслова Татьяна Андреевна
Руководитель: Гусев Михаил Юрьевич
Новосибирск 2009
Первый раздел финансового плана: Прогноз финансовых результатов.
На плановый период в соответствии с утвержденной стратегией развития организации установлены несколько стратегических целей в области маркетинга:
Увеличение объема продаж - не менее 7% (а именно, 11,73%);
Улучшение ассортимента за счет увеличения доли продукции с высоким маржинальным доходом;
Уменьшение постоянных расходов на 2%
Таблица 1.1
Структура себестоимости и финансовые результаты организации.
Показатели Данные за прошлый год Данные по прогнозу Выручка от ПРОДАЖ 4 081 4 560 Себестоимость (полная), в т. ч. 3 942 4 183,33 Переменные расходы 2 226 2 470,1 Валовой маржинальный доход 1 855 2 089,9 Постоянные расходы 1 716 1 713,2 в том числе: Аренда 730 730 Заработная плата 270 270 Коммунальные расходы 238 238 Расходы на рекламу 200 200 Прочие расходы 140 137,2 Амортизация 138 138 Прибыль от продаж 139 376,67 Внереализационные расходы 60 88 Прибыль (убыток) отчётного периода 79 288,67 Налог на прибыль (24%) 18,96 69,2808 Чистая прибыль 60,04 219,3892
Рассчитаем недостающие показатели.
Себестоимость = Выручка - Прибыль от продаж (4 560 - 376,67).
Переменные расходы найдем как разницу между себестоимостью и постоянными расходами (4 183,3 - 1 713,2), валовой маржинальный доход - это разница между выручкой и переменными расходами.
Прибыль/убыток отчетного периода = Прибыль от продаж - Внереализационные расходы, налог на прибыль = 24% от прибыли, а чистая прибыль = прибыль - налог.
Рассчитаем финансовые результаты по прогнозным показателям, необходимые данные возьмем из табл.1.1 Расчеты представлены в таблице:
Таблица 1.2
Проект финансовых результатов в рамках текущего прогноза нарастающим итогом (форма № 2).
Показатели за 1 квартал полугодие за три квартала за год Выручка от реализации 1 140 2 280 3 420 4 560 Себестоимость 1 045,83 2 091,67 3 137,49 4 183,33 Прибыль от реализации 94,1675 188,335 282,5025 376,67 Внереализационные расходы 22 44 66 88 Прибыль (убыток) отчётного периода 72,1675 144,335 216,5025 288,67 Налог на прибыль (24%) 17,3202 34,6404 51,9606 69,2808 Нераспределённая прибыль отчётного периода (чистая прибыль) 54,8473 109,6946 164,5419 219,3892
Второй раздел финансового плана: Прогноз денежных потоков.
Во втором разделе финансового плана представим прогноз движения денежных средств по текущей деятельности.
Рассчитываем объемы отгрузки продукции покупателям. Для этого сначала рассчитываем общий объем путем прибавления НДС к выручке от продаж (4 560*1,18), а затем распределим общий объем отгрузки произвольно по кварталам (табл.2.1).
Таблица 2.1
Планируемый объём отгрузки продукции.
Отгружено продукции покупателям: за 1 квартал За 2-й квартал за 3-й квартал за 4-й квартал Итого покупателю А 600 800 730 630 2760 покупателю Б 800 760 640 420,8 2 620,8
итого
1 400
1 560
1 370
1 050,8
5 380,8
Затем рассмотрим поступления денежных средств от покупателей. ............
