Справочные данные. Фирма "Звездопад", г. Новосибирск, р/с в Сибирский торговый банк" Центрального района. Директор фирмы - Баландин Н.П., главный бухгалтер- Яковлева Г.Д., кассир - Самсонова Г.Д. Небольшое производственное предприятие. Выпускает один вид продукции. Арендует помещение. Работает 32 чел., в т.ч. штатных - 23 чел. Готовую продукцию реализует самостоятельно, минуя посредников и магазины. Зарплата выплачивается один раз в месяц. Хозяйственные операции за декабрь 1999 г. в рублях № Основание для записи Содержание хозяйственных операций Сумма Дт счета Кт счета 1 2 3 4 5 6 1 С/ф №173215 от 03.12.99 Акцептован счет-фактура поставщика на поступление и принятие на склад материалов: договорная цена НДС 376562 75312 10 19 60 60 2 Счет №2795 от 28.11.99 договор №134/17 от 10.10.99 Акцептован счет СП "Альтрус" на поставку персональной ВТ ( комплект ) сметная стоимость НДС 424333 84867 08 19 60 60 3 Акт приемки-передачи от 01.12.99 Комплект ВТ принят в эксплуатацию 424333 01 08 4 Требования №473 от 03.12.99, №414 от 03.12.99, №810 от 03.12.99 Отпущены со склада основные материалы: на производство изделия А На обслуживание оборудования Списывается НДС по материалам, отпущенным для производственных целей 882500 323833 241267 20 25 68 10 10 19 5 Расчет бухгалтерии по нормам Начислена аммортизация основных средств: административные здания производственное оборудование 12030 48550 26 25 02 02 6 Расчет бухгалтерии по нормам Начислена аммортизация ( износ ) нематериальных активов 5115 26 05 7 Выписка с расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы и комплект ВТ 961075 60 51 8 Требование №475 Расчет бухгалтерии от 07.12.99 Отпущены по фактической себестоимости смазочные материалы: по уходу за цеховым оборудованием в административном здании Списывается НДС по израсходованным материалам 288484 53600 36363 25 26 68 10 10 19 9 Требование №476 от 10.12 Передан в эксплуатацию инструмент по фактической себестоимости 146775 12/2 12/1 10 Расчет бухгалтерии Начислен износ МБП: переданным в эксплуатацию списанному из эксплуатации 73384 162020 26 26 13 13 11 Акт на списание Списаны МБП, находящиеся в эксплуатации 312040 13 12/2 12 Требование №477 Расчет бухгалтерии Отпущены материалы на ремонт административного здания по фактической себестоимости Списывается НДС на израсходованные материалы 35733 7147 26 68 10 19 13 ГГН №121 от 12.12 Отгружена ПЭВМ "Кварц" и оплачена наличными договорная цена , в т.ч. НДС 388823 77765 50 47 47 68 14 ГГН №121 Списывается с баланса отгруженная МП ПЭВМ (первоначальная стоимость) 290330 47 01 1 2 3 4 5 6 15 Расчет бухгалтерии Выявлен и списан финансовый результат от реализации ПЭВМ 20728 47 80 16 Выписка с р/с Поступила выручка за отгруженную продукцию 2512430 51 62 17 Выписка с р/с Оплачены расходы по содержанию производственных помещений ( отопление, освещение, аренда ) 303190 76 51 18 Платежное поручение №4129 Приобретены акции "Сибирского торгового банка" 100 шт. ( номинал одной - 1000 руб. 80% годовых ) 78390 06 51 19 Выписка банка Получен штраф за нарушение условий договора, признанный фирмой "Союз" 87100 51 80 20 Платежное поручение, выписка банка Уплачены проценты за банковский кредит сверх учетных ставок, установленных ЦБ РФ 67000 80 51 21 Табель, наряды, расчетно-платежная ведомость Начислена зарплата: рабочим основного производства АУП цехов АУП 670000 87100 100500 20 25 26 70 70 70 22 Расчет бухгалтерии В соответствии с нормативными документами начислены взносы в ПФ 8576 20,25,26 69 23 Расчет бухгалтерии Начислены взносы в ФЗН 12864 20,25,26 69 24 Расчет бухгалтерии Начислены взносы на ОМС 46310 20,25,26 69 25 Расчет бухгалтерии Начислен взнос на Государственное страхование в установленном размере Транспортный налог 1,5% 12864 8576 20,25,26 69 26 Расчет бухгалтерии, РП ведомости Удержан подоходный налог с начисленной суммы зарплаты 102912 70 68 27 РП ведомость Произведены удержания в ПФ от начисленной зарплаты 8576 70 69 28 Больничный лист Начислены пособия по временной нетрудоспособности 45917 69 70 29 Платежное поручение Оплачен штраф за нарушение условий договора 134335 80 51 30 Платежное поручение Перечислены суммы взносов в ПФ ( опер.22), органам Гос.страхования (опер.24), органам ОМС (опер.23) 67750 69 51 31 Платежное поручение Перечислены в бюджет суммы подоходного налога 102912 68 51 32 Платежное поручение Перечислены суммы взносов в ФЗН (опер.23) 12864 69 51 33 Чек №124 С р/с получено в кассу для выплаты зарплаты, пособий по нетрудоспособности 670000 50 51 34 РП ведомость Выдана из кассы сумма оплаты труда 684740 70 50 35 Выписка с р/с Поступила на р/с выручка за ранее отгруженную продукцию 2702476 51 62 36 РП ведомость Депонируется на получение в срок зарплата 107290 70 76 37 Выписка с р/с Оплачены с р/с расходы общехозяйственного назначения 413165 26 51 38 Объявление на взнос наличных Сданы на р/с деньги из кассы сверх лимита 418867 51 50 1 2 3 4 5 6 39 Расчет бухгалтерии ОПР списываются на основное производство и распределяются по видам продукции: на изделие А 757024 20 25 40 Расчет бухгалтерии Списываются на реализацию расходы ОХН 866000 20 26 41 Расчет бухгалтерии Выпущены из производства ГП по фактической себестоимости и оприходованы на складе: изделие А Примечание: определяя фактическую с/с изделия А, иметь ввиду, что фактическая с/с НЗП на конец месяца составила: 20 - А 2865314 529490 37 20 42 Накладные от 29.12 Оприходована поступившая на склад ГП по плановой с/с: изделие А 2814000 40 37 43 Расчет бухгалтерии Списывают на счет реализации отклонения от фактической с/с от плановой по ГП +51314 46 37 44 ТТН Отгружена покупателям ГП и выписан счет Отпущена покупателям и реализована со склада ГП. ............