Журнал учета хозяйственных операций № Документ и краткое содержание Корреспонденция счетов Сумма операции Д К частная общая 1 Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал 50 75 13000 2 Акцептован счет поставщиков за поступившие материалы: стоимость материалов железнодорожный тариф НДС 10 10 19 60 60 60 15500 750 3250 3 Поступили на расчетный счет платежи от покупателей 51 62 17000 4 Перечислено поставщикам в погашение задолженности 60 51 19500 5 Предъявлен НДС бюджету к возмещению 68-2 19 3250 6 Получено с расчетного счета: а) для выдачи заработной платы; б) на хозяйственные нужды 50 50 51 51 30100 980 7 Выдана из кассы зарплата за февраль 70 50 26500 8 Депонируется не выданная в срок зарплата 70 76 3600 9 Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата 51 50 3600 10 Отпущены со склада в оценке по учетным ценам материалы: -на производство продукции; -на содержание цехов основного производства; -на содержание общехозяйственных служб 20 20 26 10 10 10 3200 1500 950 11 Начислен износ основных средств 20 02 7560 12 На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уварова Т.С. - оплата проезда туда и обратно -оплата гостиницы - суточные -НДС (рассчитать самостоятельно) 20 20 20 19 71 71 71 71 340 600 560 157 13 Уваровым Т.С. сдан в кассу остаток сумма неизрасходованного аванса 50 71 1500 14 Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка, полученная для выполнения заказа 51 90 10000 15 Акцептован счет поставщика В т. ч. НДС Оплачено с расчетного счета за приобретенные: а) компьютер, в т.ч. НДС б) программу автоматизированного бухгалтерского учета, в т.ч. НДС 60 19 08 60 19 08 51 60 60 51 60 60 9600 1600 8000 1800 300 1500 16 а) введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости б) принята на учет программа автоматизированного бухгалтерского учета по первоначальной стоимости 01 04 08 08 8000 1500 17 Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета 20 71 150 18 Списываются фактические расходы по приобретению масляной краски для ремонта административного помещения 26 71 600 19 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: а) Ивановым Н.П. б) Лавровым В.И. 50 50 71 71 50 200 20 Отпущены со склада материалы: - на производство продукции - на содержание общехозяйственных служб 20 26 10 10 2000 1000 21 Оплачены консультационные услуги по составлению отчетности в т.ч. НДС 60 51 750 22 Начислена заработная плата: - работникам за производство продукции - аппарату управления - отпуска работникам предприятия - пособия по временной нетрудоспособности 20 26 89-1 69-1 70 70 70 70 12400 8700 5200 1300 23 произведены отчисления: - в фонд соц. страхования; - в Пенсионный фонд; - в фонд обязательного медицинского страхования; - в фонд занятости населения 20 26 89-1 20 26 89-1 20 26 89-1 20 26 89-1 69-1 69-1 69-1 69-2 69-2 69-2 69-3 69-3 69-3 69-4 69-4 69-4 670 470 281 3472 2436 1456 446 313 187 186 131 78 24 удержано из начисленной зарплаты: - в Пенсионный фонд; - подоходный налог; - алименты 70 70 70 69-2 68-1 76 263 3124 2850 25 В связи с износом ликвидирован станок: - первоначальная стоимость - износ на день ликвидации 47 02 01 47 4600 4000 26 Уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка: - стоимость услуги - НДС (рассчитать самостоятельно) 47 47 51 51 620 124 27 Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полученные от ликвидации станка 10 47 540 28 Выявляется и списывается результат от ликвидации станка 47 80 804 29 Начислена амортизация по праву пользования землей. 20 02 2150 30 Выявлена недостача материалов, НДС по которым предьявлен бюджету 84 10 700 31 Начислен НДС бюджету по сумме выявленной недостачи 84 68-2 140 32 Списывается недостача материалов на материально ответственное лицо 73 84 840 33 Начислен налог на содержание автодорог 20 67-5 1005 34 Получено в кассу в возмещение недостачи 50 73 840 35 Списываются расходы по организации и управлению производством 20 26 14600 36 Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости 40 20 8160 37 Экономия составила 38 Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию, включая НДС 62 46 46 46 40 68-2 22120 8160 1632 39 Зачислена на расчетный счет выручка за отгруженную и реализованную продукцию: по отпускным ценам НДС 51 62 22120 40 Списываются коммерческие расходы 46 43 690 41 Списывается финансовый результат от реализации продукции 46 80 11638 42 Расчет бухгалтерии Начислены налоги: - на имущество - на прибыль 80 81 68-5 68-4 833 3491 43 Выписка из расчетного счета: перечислены бюджету налоги: - на имущество - на прибыль 68-5 68-4 51 51 833 3491
    Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
    за март 1999 г. № Наименование Сальдо на начало месяца Оборот за месяц Сальдо на конец месяца п/п счетов Д К Д К Д К 1 Основные средства (01) 86300 ----- 8000 4600 89700 ----- 2 Износ основных средств (02) ----- 17900 4000 9710 ----- 23610 3 Нематериальные активы (04) 4350 ----- 1500 ----- 5850 ----- 4 Износ нематериальных активов (05) ----- 380 ----- ----- ----- 380 5 Капитальные вложения (08) 7600 ----- 9500 9500 7600 ----- 6 Материалы (10) 18500 ----- 16790 9350 25940 ----- 7 МБП (12) 12800 ----- ----- ----- 12800 ----- 8 МБП на складе (12.1) 4200 ----- ----- ----- 4200 ----- 9 МБП в эксплуатации (12.2) 8600 ----- ----- ----- 8600 ----- 10 Износ МБП (13) ----- 8600 ----- ----- ----- 8600 11 НДС по приобретенным ценностям (19) 4500 ----- 5307 3250 6557 ----- 12 Основное производство (20) 19500 ----- 50839 8160 62179 ----- 13 Общехозяйственные расходы (26) ----- ----- 14600 14600 ----- ----- 14 Расходы будущих периодов (31) 9800 ----- ----- ----- 9800 ----- 15 Готовая продукция (40) 13030 ---- 8160 8160 13030 ----- 16 Коммерческие расходы (43) ----- ----- ----- 690 ---- 690 17 Реализация продукции (работ, услуг) (46) ----- ----- 22120 22120 ----- 18 Реализация и прочие выбытия основных средств (47) ----- ----- 5344 5344 ----- ----- 19 Касса (50) 300 ----- 45170 30100 15370 ----- 20 Расчеты с поставщиками (51) 72700 ----- 52720 67798 57622 ----- 21 Расчеты с поставщиками (60) ----- 42500 31650 30900 ----- 41750 22 Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 24500 ----- 22120 39120 7500 ----- 23 Расчеты с дорожным фондом по налогу на пользователей автодорог (67) ----- 4100 ----- 1005 ---- 5105 24 Расчеты с бюджетом (68) ----- 11500 ----- ----- ----- 11500 25 Расчеты с бюджетом по подоходному налогу (68.1) ----- 3250 ----- 3124 ----- 6374 26 Расчеты с бюджетом по НДС (68.2) ----- 3100 3250 1772 ----- 1622 27 Расчеты с бюджетом по транспортному налогу (68.3) ----- 1050 ----- ----- ----- 1050 28 Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль (68.4) ----- 4100 3491 3491 ----- 4100 29 Расчеты с бюджетом по налогу на имущество (68.5) ----- ----- 833 833 ----- ----- 30 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) ----- 11800 ----- ----- ----- 11800 31 Расчеты с фондом соц, страхования (69.1) ----- 1450 1300 1421 ----- 1571 32 Расчеты с пенсионным фондом (69.2) ----- 8500 ----- 7627 ----- 16127 33 Расчеты с фондом обязательного мед. ............