ВВЕДЕНИЕ
    В настоящих условиях, в связи с переходом к рынку и децентра-
    лизацией экономики повышаются риски коммерческих банков. Риск по-
    вышается в связи с разукрупнением кредитных учереждений и их ком-
    мерциализацией.
    Теория рисков разработана на основе мировой банковской прак-
    тики и в стартовый период может быть принята за основу. Наиболее
    сложным представляется освоение приемов управления рисками -
    частными рисками и общим риском банка. Поэтому основными направ-
    лениями разработки темы "Кредитные риски" выбраны: методы оценки
    кредитоспособности клиентов коммерческих банков на основе финан-
    совых коэффициентов, путем анализа денежного потока и менеджмента
    предприятия, разработка методики составления картотеки кредитос-
    пособности и анализа кредитного портфеля, разработка формы техни-
    ко-экономического обоснования с учетом всех факторов кредитного
    риска.
    Обьектом исследования являлись крупные и средние акционерные
    предприятия, предприятия малого бизнеса, совместные предприятия
    различных коммерческих банков.
    МИРОВАЯ БАНКОВСКАЯ ПРАКТИКА ОЦЕНКИ КРЕДИ-
    ТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ НА ОСНОВЕ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ.
    Кредитоспособность заемщика означает способность юридического
    или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим
    долговым обязательствам. В нашей банковской практике до кредитной
    реформы 1930-1932 гг. кредитоспособность трактовалась как прису-
    щее лицу умение, т.е. желание, соединеное с возможностью оправ-
    дать оказанное доверие, исправно выполнять принятый на себя долг,
    своевременно погасить выданное обязательство.1)
    Кредитоспособность клиента в мировой банковской практике яв-
    лялась и является одним из основных обьектов оценки при определе-
    нии целесообразности и форм кредитных отношений. Способность к
    возврату долга связывается с моральными качествами клиента, его
    искусством и родом занятий, степенью вложения капитала в недвижи-
    мое имущество, возможностью заработать средства для погашения
    ссуды и других обязательств в ходе процесса производства и обра-
    щения.
    Еще в конце XIX в. Н.Х. Бунге в работе "Теория кредита" при-
    водит высказывание французского банкира Ло: " Оказывая доверие,
    мы обращаем внимание на их (клиентов) честность - она убеждает
    нас в том, что мы не будем обмануты; на их искусство - оно дает
    нам надежду, что они не обмануться в расчетах; на их род занятий
    - этим определяется надежда на процент, который мы ожидаем".
    Следует также отметить, что если Н.Х. Бунге связывал креди-
    тоспособность с наибольшей неподвижностью капитала и считал га-
    рантией возврата долга вложение средств в недвижимость, то многие
    экономисты придерживались иной позиции. ............