Задача № 1

 

ООО «Виктория» создано в соответствии с решением учредителей – физических лиц и зарегистрировано в 2005 году. Деятельность осуществляется на территории Санкт-Петербурга. Законом Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций» установлена ставка налога в размере 2,2 %. В соответствии с учетной политикой ООО «Виктория» амортизация для целей бухгалтерского учета начисляется линейным способом.

В 2010 году согласно данным бухгалтерского учёта предприятие имело следующие показатели:

Дата Сальдо по счетам бухгалтерского учета (тыс. руб.) 01 02 04 05 10 41 43 50 51 01.01.10 500 170 50 10 200 300 250 6 100 01.02.10 500 180 50 11 220 270 260 6 100 01.03.10 500 190 50 12 180 220 180 6 100 01.04.10 500 200 50 13 240 250 200 6 100 01.05.10 800 210 50 14 210 260 200 6 100 01.06.10 800 230 50 15 190 180 200 6 100 01.07.10 800 250 100 16 300 200 220 6 100 01.08.10 800 270 100 18 270 200 180 6 100 01.09.10 600 170 100 20 220 200 240 6 100 01.10.10 600 190 100 22 250 220 210 6 100 01.11.10 600 210 100 24 260 180 190 6 100 01.12.10 600 230 100 26 180 240 300 6 100 31.12.10 600 250 100 28 200 210 270 6 100 01.01.11 450 170 100 28 200 210 270 6 100

 

Требуется: определить сумму налога на имущество организации за налоговый период.

Решение:

Преобразую исходную таблицу.

Таблица.

№

мес.

Дата Данные по счетам бухгалтерского учета (тыс. руб.) ∑

01-02

04-05

10

41

43

50

51

1 01.01.2010 330 40 200 300 250 6 100

1266

2 01.02.2010 320 39 220 270 260 6 100

1215

3 01.03.2010 310 38 180 220 180 6 100

1034

4 01.04.2010 300 37 240 250 200 6 100

1133

5 01.05.2010 590 36 210 260 200 6 100

1402

6 01.06.2010 570 35 190 180 200 6 100

1281

7 01.07.2010 550 84 300 200 220 6 100

1460

8 01.08.2010 530 82 270 200 180 6 100

1368

9 01.09.2010 430 80 220 200 240 6 100

1276

10 01.10.2010 410 78 250 220 210 6 100

1274

11 01.11.2010 390 76 260 180 190 6 100

1202

12 01.12.2010 370 74 180 240 300 6 100

1270

31.12.2010 350 72 200 210 270 6 100

1208

13

01.01.2011

280 72 200 210 270 6 100

1138

По итогам каждого отчетного периода определяется сумма авансового платежа по налогу по следующей формуле:

 

А = (СИотч. ∙ С)/4 ,

где А – сумма авансового платежа;

СИотч. – среднегодовая стоимость имущества за отчетный период;

С – ставка налога на имущество организаций, %.

1) Стоимость имущества:

на 01.01.10 1226 тыс. руб.

на 01.02.10 1215 тыс. руб.

на 01.03.10 1034 тыс. руб.

на 01.04.10 1133 тыс. руб.

Расчет среднегодовой стоимости имущества за отчетный период производится по следующей формуле:

СИза I кв. = (ОСИ01.01.10 + ОСИ01.02.10 + ОСИ01.03.10 + ОСИ01.04.10) / 4 ,

где СИза I кв. – среднегодовая стоимость имущества за первый квартал;

ОСИ01.01 – остаточная стоимость имущества на соответствующую дату.

СИза I кв. = = 1152 тыс. руб.

Сумма авансового платежа по налогу на имущество за I кв:

Аза I кв. = (СИза I кв. ............