Вариант 4
Определить сумму:
1) налога с продаж;
2) налога на добавленную стоимость (НДС);
3) единого социального налога (ЕСН);
4) налога на доходы физических лиц;
5) налога на имущество;
6) налога на пользователей автодорог;
7) целевого сбора на содержание милиции (при минимальной месячной оплате труда – 300 руб.);
8) налога на прибыль за 1 квартал 2002 года.
Дано: ООО «Инфра» за отчетный период имело выручку от продажи продукции:
Месяц
Выручка с НДС и налогом с продаж (НСП), тыс. руб.
Всего
В том числе по безналичному расчету
Январь 2590 890 Февраль 1990 650 Март 2350 1270 Итого: 6930 2810
За отчетный период оприходованы и оплачены материалы,
поступившие от поставщиков на сумму 96 тыс. руб., в том числе НДС – 16
тыс. руб.; Оплачена аренда офиса – 6 тыс. руб., в том числе НДС – 1
тыс. руб.; Получен аванс в сумме 30 тыс. руб., в том числе НДС – 5
тыс. руб.; Начислена заработная плата 20 работникам: За январь – 45 тыс. руб.; За февраль – 60 тыс. руб.; За март – 55 тыс. руб. 17 работников имеют двух детей в возрасте до 18 лет, 3 работника имеют детей-студентов в возрасте до 24 лет.
Израсходованы материалы на производство на сумму – 65 тыс.
руб. Сумма остатков имущества составила: Наименование
Отчетные данные на период, тыс. руб.
01.01.02
01.04.02
Основные средства 120 140 Материалы 25 40 Незавершенное производство 30 55 Готовая продукция 15 5 Итого: 190 240
Решение:
1) Налог с продаж (ставка 5%)
выручка общая – 6930
по безналич. расчету – 2810
за налич. расчет – 4120
Выручка без налога с продаж
Налог с продаж 3924*5% = 196
(Проверка 3924+196 = 4120)
2) НДС (ставка 20%)
Выручка без НДС
НДС 5612*20% = 1122
Оборот
Ставки
Налог
1. реализация товаров (работ, услуг) 5612 20 1122 2. авансы полученные 25 20 5
Итого:
х
х
1127
3. сумма налога подлежащая вычету (материалы, аренда 96 тыс. руб., в т.ч. НДС 16 тыс. руб. ) 85 20 17
Сумма НДС подлежащая перечислению в бюджет:
х
х
1110
3) ЕСН
Налогооблагаемая база 160
(45+60+55)
ФСС 4% 6,4
Пенсионный фонд 28% 44,8
ФОМС фонд 0,2% 0,32
ФОМС территориальный 3,4% 5,44
Итого: 35,6% 56,96
4) Налог с доходов физических лиц
Расчет налоговых вычетов:
20 работников х 400 руб.
17 работников х 300 х 2
3 работника х 300
Итого 19100 руб.- ежемесячно
Налог с доходов за январь
(45000 – 19100) х 13% = 3367
за февраль
(60000 – 19100) х 13% = 5317
за март
(55000 – 19100) х 13% = 4667
5) Налог на имущество
Среднегодовая стоимость
Ставка налога 2%
Сумма налога 1075
6) Налог на пользователей автодорог
Выручка без налога 5612
Ставка налога 1%
Налог 56,12
7) Налог на содержание милиции
Миним. ............
