Задание № 1

Индивидуальный предприниматель ИП Северный В.Г. в течение 2006 г. совершил следующие операции: приобрел в Германии легковые автомобили для последующей перепродажи в количестве 8 шт., мощностью 220 л.с., объем двигателя – 4180 см. куб. – каждая, по 8500 евро штука и ввез на территорию России. После растормаживания товара в РФ и уплаты всех налогов и сборов за перемещение товара через границу в режиме импорта. ИПБОЮЛ Северный В.Г. реализовал их все в розницу за наличный расчет через свой магазин по 900 т.р. (в т.ч. налоги). Оплатил работу 8 водителей по 60 т.р., аренду помещения 72 т.р., приобрел компьютер за наличный расчет за 38 т.р. (в т.ч. налоги).

Также в 1 квартале 2006 г. ИПБОЮЛ продал 2 квартиры: однокомнатную за 300 т.р. и двухкомнатную – за 470 т.р. и потратил на строительство коттеджа 1020 т.р., оплатил заочное обучение жены на юридическом факультете за 2005-2006 уч. год 35 т.р., и обучение сына 20 лет на экономическом факультете, дневном отделении – 32 т.р., сделал благотворительный взнос в школу спортивного резерва, где занимается младший сын, в размере 15 т.р.

 

По условиям задачи и в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим на дату исполнения задания:

1.  Перечислить налоги, для которых у ИПБОЮЛ возникает объект налогообложения;

2.  Рассчитать все налоги, для которых возникает объект налогообложения, подлежащие уплате в бюджет, указав в работе все расчеты;

3.  Определить суммы и порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ, которые ИПБОЮЛ может получить в 2006 году, и остатки налоговых вычетов, переносимых на следующие налоговые периоды, расчеты указать в решении;

4.  Определить имеет ли ИПБОЮЛ право получить освобождение от НДС, если да, то с какого момента и на какой срок;

5.  Определить размеры и сроки уплаты ИПБОЮЛ авансовых платежей по НДФЛ в 2007 году;

6.  Указать в решении сроки уплаты всех рассчитанных налогов, авансовых платежей по этим налогам, а так же порядок и сроки предоставления налоговых деклараций в соответствии с действующим законодательством.

 

Справочная информация:

1.  Курс доллара = 27 руб. на дату совершения операций,

2.  Курс евро = 36 руб. на дату совершения операций,

3.  Ставка ввозной таможенной пошлины:

- легковые автомобили с рабочим объемом цилиндра двигателя более 3000 см. куб. – 25 евро, но не менее 2,35 евро за 1 см. куб. объема двигателя.

В соответствии с требованиями НК РФ и других нормативных правовых актов по налогам и сборам у ИПБОЮЛ возникает объект налогообложения по следующим налогам:

- налогу на доходы физических лиц (НДФЛ),

- налогу на добавленную стоимость (НДС),

- акцизу,

- единому социальному налогу (ЕСН) со своих доходов,

- таможенной пошлины на ввозимые товары;

- налог на доходы физических лиц – работников предпринимателя;

- единый социальный налог с суммы доходов работников предпринимателя.

Расчет таможенной пошлины за один автомобиль:

Рассчитаем стоимость пошлины одного см. куб.:

25 евро / 4 180  см. куб. = 0,006 евро.

Так как стоимость 1 см. куб. меньше 2,35 евро, таможенная пошлина за один легковой автомобиль составит:

4 180 * 2,35 = 9 823 евро.

Таможенная пошлина по всем автомобилям составит:

9 823 * 8 = 78 584 евро = 2 829 024 руб.

Рассчитаем сумму акциза, подлежащую уплате при ввозе легковых автомобилей на территорию РФ.

Ставка акциза по легковым автомобилям с мощностью двигателя свыше 150 л.с. ............