М И Н Т Р А Н С Р Ф Московская Государственная Академия Водного Транспорта кафедра экономики водного транспорта Контрольная работа по предмету: Налогообложение в Российской Федерации Подготовил: Студент 2 курса ЭУ-99 Шифр 99036 Чигир А.Н. Проверил: Герасимчук Г. Д. Москва 2000 Задача № 1 Условие: В Турции, челноком из России, приобретены по цене 200 (двести) долларов США куртки в количестве 200 (двести) штук с целью их продажи в России. Задание 1 Рассчитать сумму акциза, таможенную пошлину, налог на добавленную стоимость (НДС) по данному виду товара, ввозимого в Россию Исходные данные: 1. Наименование товара Куртки мужские, женские 2. Количество товара в сделке (штук) 200 3. Цена сделки за единицу товара (долл.США) 200 4. Курс 1 долл.США по отношению к рублю (на 23.12.00) 27,97 5. Ставка импортной таможенной пошлины 30% 6. Ставка акциза 35% 7. Ставка НДС 20% Расчет: 1. Таможенная стоимость (долл.США) 40000 (200 ед.* 200 долл.) 2. Таможенная стоимость в рублях 1118800 (40000 долл. * 27,97 руб.) 3. Сумма импортной таможенной пошлины (руб.) 335640 (1118800 руб. / 100 * 30) 4. Сумма акциза (руб.) 509054 ( (1118800 + 335640) / 100 * 35) 5. Облагаемый оборот для НДС (руб.) 1963494 (1118800 + 335640 + 509054) 6. Сумма НДС (руб.) 392699 (1963494 / 100 * 20) Задание 2 Определить сумму налога с продаж, которую владелец товара должен уплатить в бюджет субъектов Российской Федерации и местный бюджет, при максимальной ставке налога. Исходные данные: 1. Наименование товара Куртки мужские, женские 2. Таможенная стоимость в рублях 1118800 3. Сумма импортной таможенной пошлины (руб.) 335640 4. Сумма акциза (руб.) 509054 5. Сумма НДС (руб.) 392699 6. Максимальная ставка налога с продаж 5% 6.1. к уплате в бюджет субъектов РФ 40% 6.2. к уплате в местный бюджет 60% Решение: 1. Валовая стоимость товара для определения налоговой базы (руб.) 2356193 (1118800 + 335640 + 509054 + 392699) 2. Сумма налога с продаж (руб.) 117809,65 (2356193 / 100 * 5) 3. Сумма налога с продаж - к уплате в бюджет субъектов РФ (руб.) 47123,86 (117809,65 / 100 * 40) 4. Сумма налога с продаж - к уплате в местный бюджет (руб.) 70685,79 (117809,65 / 100 * 60) Задание 3 Определить стоимость 1 (одной) единицы товара после уплаты пошлины, налогов, торговой наценки, которую владелец установит в размере 20 % Исходные данные: 1. Наименование товара Куртки мужские, женские 2. Таможенная стоимость в рублях 1118800 3. Сумма импортной таможенной пошлины (руб.) 335640 4. Сумма акциза (руб.) 509054 5. Сумма НДС (руб.) 392699 6. Торговая наценка 20 % 7. Налог с продаж 5 % 8. Курс 1 долл.США по отношению к рублю (на 23.12.00) 27,97 Решение: 1. Стоимость товара после уплаты таможенной пошлины (руб.) 1454440 (111800 + 335640) 2. Стоимость 1 ед. товара после уплаты таможенной пошлины (руб.) 7272,20 (1454440 / 200) 2.1. Стоимость 1 ед. товара в долларах США 260 (7272,20 / 27,97) 3. Стоимость товара после уплаты налогов (руб.) 2356193 (1454440 + 509054 + 392699) 4. Стоимость 1 ед. товара после уплаты налогов (руб.) 11780,97 (2356193 / 200) 4.1. Стоимость 1 ед. товара в долларах США 421,20 (11780,97 / 27,97) 5. Торговая наценка (руб.) 471238,6 (2356193 / 100 * 20) 6. Сумма товара с торговой наценкой (руб.) 2827431,6 (2356193 + 471238,60) 7. Стоимость 1 ед. товара с торговой наценкой (руб.) 14137,16 (2827431,6 / 200) 7.1. Стоимость 1 ед .товара с торговой наценкой в долларах США 505,44 (14137,16 / 27,97) 8. Сумма налога с продаж (руб.) 141371,58 (2827431,6 / 100 * 5) 9. Стоимость товара с налогом с продаж (руб.) 2968803,2 (141371,58 + 2827431,6) 10. Стоимость 1 ед. товара к продаже (руб.) 14844,02 (2968803,2 / 200) 10.1. ............