ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

СТАВРОПОЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Экономический факультет

Кафедра финансов и кредита

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Налоги и налогообложение»

Ставрополь, 2009

План

1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

2. Налог на добавленную стоимость, уплачиваемый предприятиями

Задача

1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

 

Налогоплательщики имеют право:

1)  получать от налоговых органов бесплатную информацию и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

2)  использовать налоговые льготы при наличии оснований;

3)  получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит;

4)  на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

5)  представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;

6)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

7)  получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

8)  требовать от должностных лиц соблюдения законодательства о налогах и сборах;

9)  не выполнять неправомерные требования налоговых органов;

10)  обжаловать акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

11)  требовать соблюдения налоговой тайны;

12)  требовать возмещения убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.

Налогоплательщики имеют также иные права, установленные Налоговым Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.

Налогоплательщики обязаны:

1)  уплачивать законно установленные налоги;

2)  встать на учет в налоговых органах;

3)  вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

4)  представлять налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете»;

5)  представлять налоговым органам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

6)  устранять выявленные нарушения законодательства о налогах и сборах;

7)  предоставлять необходимую информацию и документы по требованию налоговых органов;

8)  обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета в течение четырех лет;

9)  письменно сообщать в налоговый орган по месту учета:

§  об открытии или закрытии счетов – в десятидневный срок;

§  обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях – в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

§  обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ, – в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;

§  об объявлении несостоятельности (банкротстве), о ликвидации или реорганизации – в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения;

§  об изменении своего места нахождения или места жительства – в срок не позднее десяти дней с момента такого изменения.

Налоговые органы вправе:

1)  требовать от налогоплательщика документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов;

2)  проводить налоговые проверки;

3)  изымать документы, свидетельствующие о совершении налоговых правонарушений;

4)  вызывать в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой налогов;

5)  приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков;

6)  осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества;

7)  определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике;

8)  требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

9)  взыскивать недоимки и пени по налогам и сборам;

10)  требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений по списанию со счетов налогоплательщиков сумм налогов и пени;

11)  привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;

12)  вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;

13)  заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;

14)  предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:

§  о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства;

§  о признании недействительной государственной регистрации юридического или физического лица;

§  о ликвидации организации любой организационно-правовой формы;

§  о досрочном расторжении договора о налоговом кредите и договора об инвестиционном налоговом кредите;

§  о взыскании задолженности по налогам, сборам, соответствующим пеням и штрафам в бюджеты (внебюджетные фонды

§  в иных случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом.

Обязанности налоговых органов:

1)  соблюдать законодательство и осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

2)  вести в установленном порядке учет налогоплательщиков;

3)  проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах;

4)  осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов;

5)  соблюдать налоговую тайну;

6)  направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.

Виды налоговых правонарушений

Правонарушением признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и их представителей, за которое Налоговым кодексом РФ установлена ответственность.

Виновное деяние может быть совершено умышленно или по неосторожности. ............