Содержание

Задание 1. Анализ объектов Финансового контроллинга

Задание 2. Факторный анализ финансовых индикаторов (по модели Дюпона)

Задание 3. Маржинальный анализ в принятии управленческих решений

Задание 4. Анализ отклонений: сравнение нормативных и фактических показателей

Библиографический список

Задание 1. Анализ объектов Финансового контроллинга

На основе примеров организационных структур (для каждого варианта схема представлена на рисунке 1):

• проанализировать организационную структуру с позиций финансового контроллинга;

• дать характеристику организационной структуре и определить принципы вычленения подразделений;

• распределить службы по центрам финансовой ответственности;

• разработать систему финансовых показателей для каждого вида ЦФО;

• дать характеристику существующей финансовой службе либо предложить свой вариант и обосновать его.

В случае если студент работает в организации со сложной структурой, он может выполнять задание на своем примере, представив соответствующую организационную структуру.

Рис 1 Схема организационной структуры СКФ Швеция

Организационная структура очень хорошо построена здесь точно показана ответственность каждого подразделения каждое подразделение отвечает за свое финансовое положение и анализирует каждое подразделение само себе и подчиняются они все советудиректоров.

На данном предприятие предусмотрена дивизиональная структура управления – отдельный вид структуры бюракротического типа, в которой варьируются межфирменного и межфункционального взаимодействия на основе линейно-функциональных связей.

Самый главный центр финансовой ответственности это совет директоров далее следует центральные службы предприятии, производство и сбыт подшипников во всех отделениях, и производство металлопродукции и инструментов

Во всех ЦФО нужно проводит в первую очередь анализ финансовой отчетности и комплексную оценку финансово-хозяйственной деятельности и перспектив предприятия.

Характеристика «ЦФО сбыт подшипников» она имеет организационную форму дочерние сбытовая компания она имеет сбыт в 23 странах она по сбыту занимает больший удельный вес так как она сбывает в 23 странах.

Задание 2. Факторный анализ финансовых индикаторов (по модели Дюпона)

Задание и исходные данные. На основе следующих данных рассчитать РСК и провести анализ влияния увеличения или уменьшения отдельных факторов на РСК.

Вариант

Наименование фирмы

ВР

ЧП

ВА

СК

6. ООО « 100000 41250 20000 15000

Ситуация 1

Вариант 6 Чистая прибыль +5% Величина активов +15% Собственный капитал -10%

Ситуация 2

Рентабельность продаж +25% КФЗ +10%

Ситуация 3

Выручка +50% Заемный капитал +6%

Модель Дюпона представляет собой жестко детерминированную факторную зависимость:

РСК = Рк_ла * КФЗ = (Рпрод * Об.А) * КФЗ = ЧП/ВР*ВР/ВА * ВА/СК

где РСК - рентабельность собственного капитала,

Рк-ла - рентабельность капитала;

КФЗ - коэффициент финансовой зависимости;

Рпрод. - рентабельность продаж;

Об.А - оборачиваемость активов;

ЧП - чистая прибыль;

ВР - выручка от реализации (доходы);

ВА - всего активов (итог баланса);

СК - собственный капитал.

Решение

Ситуация 1

Рк_ла = 41250/15000 = 2,75 %

РСК = Рк_ла * КФЗ = 2,75*10 = 27,5%

Ситуация 2

Об.А = 20000/100000 = 0,02 %

РСК = (Рпрод * Об.А) * КФЗ = 25*0,02*10 = 5%

Ситуация 3

РСК = ЧП/ВР*ВР/ВА * ВА/СК = 41250/100000 * 100000/20000 *100000/15000 = 0,41*5*6,67 = 13,67 %

 

Задание 3. ............