Санкт-Петербургская академия
Управления и экономики.
Факультет экономики и финансов
Кафедра финансы и кредит.
Контрольная работа по дисциплине:
«Основы аудита»
Выполнила:
Студентка
Санкт-Петербург
2009
Содержание
1) Пример 6.2. Денежные средства
2) Ситуация 3.6. Выборка при аудите
3) Тест 1.6, 1.18, 3.1, 4.3
Список использованной литературы
1) Пример 6.2. Денежные средства
Исходные данные
В фирме А. конечное сальдо Главной книги (31.12.2006 г.) по счету 51 «Расчетные счета» равно 6542 руб.
При проверке были обнаружены следующие факты:
1. Банковские комиссионные платежи на сумму 754 руб. не отражены в журнале-ордере по счету 51 «Расчетные счета».
2. Сальдо начальное по счету 51 «Расчетные счета» было неверно подсчитано, оно занижено на 1725 руб.
3. Пять чеков были отражены в журнале-ордере по счету 51 «Расчетные счета» и в Главной книге, однако не были представлены в банк. Суммы 145, 275, 429, 511, 700 руб.
4. Чек на сумму 6511 руб., полученный 27.12.06 г. был записан по ведомости к журналу-ордеру по счету 51 «Расчетные счета», однако не был представлен к оплате в банк.
5. Чек, выданный Смирнову В.Г. на сумму 510 руб. был неверно показан по дебету счета «Расчетные счета».
6. Сальдо по счету 51 «Расчетные счета», отраженное в выписке банка на 31.12.06 г., равно 2552 руб.
Требуется: Определить, какие действия должен рекомендовать аудитор бухгалтеру по внесению корректировок в ведомость и журнал по счету 51 «Расчетные счета». Подготовьте банковскую сверку на 31.12.06 г.
Решение:
Аудитору следует представить письмо на имя руководителя фирмы-клиента с предложением действий, которые должен выполнить главный бухгалтер:
1. Начальное сальдо, показанное в сумме 6542 руб., было искусственно занижено на 1725 руб. На самом деле главный бухгалтер должен был показать его в сумме 6542 + 1725 = 8267 руб.
Далее из полученной суммы надо изъять банковские комиссионные платежи в сумме 754 руб., а также сумму чека, выданную Смирнову В.Г. на 510 руб.
В результате, конечное сальдо должно быть равно:
8267 – 754 – 510 = 7003 руб.
Ошибка в подсчете начального сальдо носила арифметический характер и исправляется корректурным способом, т.е. увеличением 6542 руб. на 1725 руб. На сумму банковских комиссионных платежей банку бухгалтер должен рекомендовать аудитору составить запись: Дт 80 «Прибыли и убытки» – Кт 51 «Расчетный счет» – 754 руб. На сумму выданного чека необходимо составить запись: Дт 51 «расчетный счет» – Кт 56 «Денежные документы» – 510 (красное сторно) Дт 56 «Денежные документы» – Кт 51 «Расчетный счет» – 510 руб.
2. Банковская сверка на 31.12.06 г.:
Сальдо по выписке банка – 2552 руб;
Плюс неоткредитованные депоненты – 6511 руб;
Минус непредоставленные чеки – 2060 руб (145+275+429+511+700);
Сальдо по счету 51 «Расчетный счет» – 7003 руб.
2) Ситуация 3.6. Выборка при аудите
Исходные данные
Аудитор проверяет данные по дебиторской задолженности. Аналитические данные следующие.
Дебитор Сальдо на конец периода Дебитор Сальдо на конец периода Дебитор Сальдо на конец периода 1011 42357 1018 15311 1025 10504 1012 3649 1019 29825 1026 15657 1013 12821 1020 2005 1027 19328 1014 6761 1021 12317 1028 21069 1015 8993 1022 8999 1029 1787 1016 4106 1023 4016 1030 6592 1017 16797 1024 7932
Всего
250826
Допустимая ошибка – 70000 руб. ............
