Вопрос № 1

1.1 Учет операций по расчетному счету

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений. Исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, суда или финансовых органов.

Ежедневно банк выдает выписки с указанием начального и конечного остатка на расчетном счете и суммы операций, отраженных на расчетном счете.

Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на активном синтетическом счете 51. В ДТ записывают поступления денежных средств, в КТ - уменьшение. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами.

1.2 Документация по движению операций на расчетном счете

Основными документами по операциям на расчетном счете являются: Чек денежный представляется банку для снятия с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег. Объявление на взнос наличными представляется банку при взносе на расчетный счет суммы наличных. Платежное поручение - это письменное распоряжение о перечислении сумм на счет получателя. При расчетах с иногородними поставщиками может использоваться аккредитивную форму расчетов - покупатель депонирует в банке поставщика на отдельном счете сумму аккредитива. Каждый аккредитив выставляется для расчетов только с одним поставщиком.

1.3 Синтетический учет операций на расчетном счете

Ведется на активном счете 51. Это счет, по ДТ которого записывается остаток свободных денежных средств на начало месяца, поступления наличных денег из кассы, денежные средства, зачисленные от покупателей, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту отражаются денежные средства в погашение задолженности поставщикам, подрядчикам, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные наличными в кассу. Для отражения оборотов по кредиту счета 51 служит ж-о №2. Обороты по ДТ этого счета записываются в разных ж-о и контролируются ведомостью №2. Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета. Обязательное условие для заполнения регистров - использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена. Количество занятых строк журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка. Как в журнале ордере, так и в ведомости суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов с ДТ и КТ 51.

Вопрос № 2

2.1 Учет кассовых операций

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег производится с обязательным применением кассовых машин. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. ............