Вариант 10
Задача № 1
Работник районной больницы Поспелихинского района Алтайского края состоит в зарегистрированном браке. У него двое детей, один из которых (в возрасте 12 лет) является инвалидом II группы, а другой (в возрасте 20 лет) обучается на втором курсе (по очной форме обучения) технического университета. Заработная плата работника составляет 17000 руб. в месяц. Плата за обучение в университете – 55000 руб. в год
В январе текущего года он подал заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов с приложением документов, подтверждающих инвалидность, и справки из университета.
Рассчитать сумму НДФЛ за текущий год и распределить ее между бюджетами. Определить суммы НДФЛ за январь, февраль и март текущего года, исчисленные и удержанные налоговым агентом из доходов налогоплательщика.
Годовой доход =17000 * 12 =204 000 руб.
Стандартный вычет (НК РФ ст 218п 1 пп3 и 4):
400*2+ 3000*12=36 800 руб
Налоговая база=204 000 – 36 800 =167200 руб
НДФЛ =167 200*13% = 21 736 руб.
Социальный вычет (ст 219 п.1 НК РФ) = 50 000
Налоговая база по декларации = 167200- 50 000 = 117 200
НДФЛ по декларации: 117 200 * 13% =15236 руб.
В бюджет поселения: 15236*10% =1523,6 руб
В бюджет района 15236* 30% =4570,8руб.
В бюджет края 15236* 60%=9141,6 руб.
(БК РФ ст 61.1, закон«О краевом бюджете»от 24 декабря 2005 г№130-ЗС ст.5)
Налоговая база янв. = 17 000 – 3400 = 13 600 руб
НДФЛ янв. = 13600*13% = 1768
Нал. база янв.-фев. = 13600 + 17 000 – 3400= 27200руб.
НДФЛ янв. –февр. = 27 200 *13% = 3536 руб.
НДФЛ февр = 3536-1768 = 1768 руб.
Нал. база янв – март = 27200+17 000 -3000=41200 руб.
НДФЛ янв. –март = 41 200* 13%=5356 руб.
НДФЛ март = 5356-3536=1820
Задача № 2
налог единый доход
Рассчитать ЕНВД за 1 квартал текущего года для ИПБОЮЛ г.Рубцовска. Вид деятельности – розничная продажа промышленных товаров в магазине с площадью торгового зала 130 кв.м. У предприятия в магазине работают три продавца. В соответствии с решением о ЕНВД в г. Рубцовске базовая доходность (1800 руб.за 1кв.м) корректируется с помощью нескольких коэффициентов (в результате их перемножения формируется коэффициент К2:
Коэффициент «А» учитывает тип населенного пункта и равен 0,7
Коэффициент «Б» учитывает вид деятельности и равен 1
Коэффициент «В» учитывает ассортимент товаров и равен 1
Коэффициент «Г» учитывает размер площади торгового зала и равен 0,4 для площади в 130 кв.м.
За налоговый период начислены и уплачены страховые взносы в пенсионный фонд, а также оплачены больничные листы в общей сумме 3200 руб. Исчисленную сумму налога распределить между бюджетами бюджетной системы РФ.
К1 на 2010 г.= 1,295 (министерство финансов Российской Федерации письмо от 27 ноября 2009 г. N 03-11-11/216)
К2 = 0,7*1*1*0,4=0,28
Вмененный доход = 1800*130*1,295*0,28=84848,4 (НК РФ статья 346.29 п2,3,4)
ЕНВД = 84 848,4 * 3* 15%=38 182 руб.
ЕНВД к уплате = 38182-3200=34 982 (НК РФ ст. 346.32 п.2)
ЕНВД по бюджетам (БК РФ 61.2 п2, ст 146 п1)
В бюджет города 34 982*90%=31 483,8 руб.
В гос. ............
