Экономическая сущность налогов. Классификация налогов. Принципы налогобложения. Понятие и эмитенты налогов, функции налога

В современной России налоговая система нормативно определена налоговым кодексом и предусматривает 2 вида налоговых платежей:

-налог

-сбор

Сбор-это обязательный взнос взимаемый с организаций и физ.лиц уплата которого является одним из условий отношений между плательщиком и государством.

Налог-это обязательный платеж взимаемый с физ. и юр. Лиц в форме отчуждения принадлежащих на праве собственности дохода или имущества в бюджеты разных уровней.

Экономическая сущность налогов заключается в отчуждении части доходов физ. Юр. Лиц в пользу государства.

Существенные элементы отсутствие одного из них позволяет плательщику не уплачивать данный налог:

1) субъект налога т.е. налогоплательщик

2) объект налога т.е. доход имущество и операции подлежащие налогообложению

3) налоговая база т.е. денежное выражение объекта налога

4) налоговая ставка т.е. часть налоговой базы выраженная % вносимая в бюджет

5) прядок исчисления и уплаты налога

6) срок уплаты налога

Факультативные элементы

1) налоговая льгота полная или частичная высвобождение налогоплательщика от уплаты налога

2) порядок возмещения излишек уплаченных или взысканных налогов

3) ответственность за несвоевременную или неполную уплату налогов

4) формы отчетности по налогам

Дополнительные элементы – т.е. те которые законодательно не предусмотрены ,но более полно характеризуют обязательства:

1) предмет налога (имущество , не материальные благи)

2) налоговый оклад(сумма налога причитающий в уплате в бюджет)

3) получатель налога(бюджет разных уровней)

Функции налога

1) фискальная т.е. с помощью налогов накапливаются денежные средства для содержания органов государственной власти

2) распределительная т.е. с помощью налогов часть доходов физ.и юр. Лиц распределяется между отраслями экономики и регионами страны

3) контрольная т.е.осуществляется контроль за своевременность и полнотой уплаты налогов

4) регулирующая т.е. воздействие на развитие экономики с помощью изменения налоговых ставок и налоговых льгот

Принципы налогообложения,методы, классификация налогов

Принципы налогообложения – это базовые идеи и положения применяемые в налоговой сфере.

1) принцип справедливости т.е.величина налога должна быть соразмерна доходу налога плательщика

2) принцип удобств т.е. налоги должны уплачиваться удобными для налогоплательщика способом и в удобное время

3) принцип экономичности т.е. предусматривается снижение расходов на исчисление и взимание налогов

Метод на налогообложение выражение взаимно связи между элементами налога:

1) равного налога обложения, означает что все налогоплательщики уплачивают равную сумму налога независимо от имеющих у них дохода и имущества

2) метод пропорционального налогообложения налогоплательщик определяет налоговую базу и используется одна налоговая ставка одинаковая для всех ,а сумма налога зависит от размера объекта налогообложения

3) регрессивного налогообложения так же предусматривает нескольких налоговых ставок но чем больше размер налогообложения, тем ниже принимаемая ставка налогов

Основная классификация налогов

1) по способу взимания

-прямые

-косвенные

2)по назначению

-целевые

-общие

3) по срокам уплаты

-за месяц

-квартал

-год

4) по уровню бюджета

-федеральный

-региональный

-местный

5) по субъектам налогообложения

-налоги юр.лиц

-налоги физ.лиц

-смежные налоги

Классификация по объектам налогообложения

1) налоги с дохода имущества, ресурсные платежи (прямые налоги)НДФЛ, на прибыль, на имущество

2) налоги на обращения потребления товаров работ и услуг, акцизы, НДС, таможенная пошлина

3 Налоговая система РФ и ее характеристика

Налоговая система – это элемент фин.системы гос-ва,а также совокупность определенных налогов и сборов взимаемым в гос-в в установленном порядке

Этапы развития налоговой системы РФ

1) 1991-1996становление налоговой системы РФ введение в действие закона об основах налоговой системы РФ (отменен)

Данная налоговая система была направлена на обеспечение фискальных интересов гос-ва введение в действие большинства налогов с высокими налоговыми ставками и неоправданно большие штрафные санкции

2) 1996-2000 реформирование налоговой системы введения в действия в 1части налогового кодекса

3) 2001 по настоящие время этап завершения налоговой реформы. ............