Задача №1
Составить план распределения чистой прибыли (дохода) АО «Сигма» на год и определить размер дивидендов по обыкновенным акциям.
УСЛОВИЕ
Уставной капитал (УК) – 510 млн тенге,
Чистая прибыль (ЧП) – 210 млн тенге,
Фонд накопления (ФН) – 35 млн тенге,
Сумма привилегированных акций – 52 млн тенге ,
Сумма облигаций – 21 млн тенге,
Дивиденды по привилегированным акциям - 50 %,
- по облигациям – 10 %,
- тантьема – 2 %,
сумма резервного фонда (РФ)на начало года - 80 млн тенге,
предельный размер резервного фонда – 20 %,
отчисления от прибыли на социальные нужды – 12 млн тенге,
- на благотворительные цели – 3 млн тенге.
РЕШЕНИЕ
Выручка = объем продаж * цена→ (себест+норма прибыли)
Тантьема – выплата первым руководителям предприятия.
1. Фонд потребления –
ФП=ЧП-РФнг-ФН (1)
где, РФ (резервный фонд)
РФ = 20 %* УК – РФнг
РФ = 20 % * 510 - 80 = 102 – 80 =22 млн тенге.
ФП = 210 – 22 – 35 = 153 млн тенге.
2. дивиденды по облигациям
ДО=СА*10 % (2)
ДО= 21 / 10 % = 2,1 млн тенге.
3.дивиденды по привилегированным акциям
ДПА = СПА*50 % (3)
ДПА = 52 *50 % =26 млн тенге.
4.тантьема
Т=ЧП * 2 % (4)
Т= 210 *2 % = 4,2 млн тенге.
5.сумма дивидендов по обыкновенным акциям
СДОА= ФП-ДО-ДПА-Т (5)
Где Т-отчисления от прибыли на соц.нужды – на благот.цели
СДОА = 153-2,1-26-4,2-12-3=105,7 млн тенге.
6.сумма по простым акциям
СПрА =УК-СПА-СА (6)
УК- уставной капитал состоит =СА(сумма облигаций) + СПА (сумма привилегированных акций) + СПрА (сумма простых акций).
СПрА= 510-52-21=437 млн тенге.
7.% по простым акциям
% ПрАкции = СДОА / СПрА *100 % (7)
% ПрАкции = 105,7/437*100%=24,19 %
Задача №2
Определить налог на добавочную стоимость АО «РАЙ» за 1 квартал 2002 года и заполнить декларацию.
Исходные данные:
1.на расчетный счет поступили денежные средства от реализации продукции, в том числе реализовано:
1.1.- на экспорт в РФ: - 99 млн тенге,
1..2.- внутри страны – 70 млн тенге,.
2.стоимость оказанных услуг по ремонту оборудования другими предприятиями без НДС (денежные средства на расчетный счет не поступили) – 5 млн тенге,.
3.доход от сдачи в аренду зданий предприятия без НДС – 2 ммлн тенге.
4.приобретено и списано на затраты в текущем периоде:
4.1.- реклама на телевидение РК = 0,1 млн тенге,
4.2.- аренда оборудования =4 млн тенге,
4.3.- строительные материалы =1 млн тенге,
4.4.- коммунальные услуги =1 млн тенге,
4.5.- проценты за кредит = 12 млн тенге
4.6.- лекарственные препараты =1 млн тенге,
6.авансовыми платежами уплачено в бюджет – 15 % от начисленной суммы НДС.
Ставка НДС – 12 %.
РЕШЕНИЕ
1. Определить обороты по всем видам деятельности предприятия.
2. Определить НДС по всем видам деятельности, исходя из полученной суммы оборота.
3. Определить НДС к начислению.
4. Определить НДС в зачет.
5. определить НДС к оплате.
показатели сумма оборот НДС 1.1. 99 99 - 1.2. 70 70/1,2=58,3 7,0 2. 5 5 0,6 3. 2 2 0,24 Начисленный НДС 7,84 4.1. 0,1 0,1/1,12=0,089 0,011 4.2. 4 4/1,12=3,57 0,43 4.3. 1 1/1,12=0,89 0,11 4.4. 1 1/1,12=0,89 0,11 4.5. 12 12 - 4.6. 1 1 - НДС зачет 0,661
Освобождение от НДС 0% - финансовые услуги, лекарственные препараты.
1. НДС в бюджет = НДС к оплате – аванс (8)
2. НДС к оплате = НДС начисл – НДС зачет, (9)
НДС к оплате = 7,84 – 0,661 =7,179 млн тенге
3. Аванс =15 % от НДС начисл. ............
